管理会计教案31 经营层管理会计报告、 业务层管理会计报告.docxVIP

《管理会计》教学方案 教师： 序号：31 授课时间 授课班级 上课地点 教学单元 名称 工程八 管理会计报告 、田必 C 课时 2 经营层管理会计报告业务层管理会计报告 教学目标 了解经营层管理会计报告的含义； 熟悉业务层管理会计报告的编制； 确定如何学习、灵活解决实际问题 团队精神、相互学习、互相帮助、增强专业责任感 教学重点 经营层管理会计报告的编写 教学难点 业务层管理会计报告的编写 目标群体 教学环境 一体化教室 教学方法 案例教学法 分组教学法 讲授 互动 启发引导练习反应 时间安排 教学过程设计 组织课堂、 1分钟 .教师睬 ?调节讲 备工作。 T 1 组织教学 阳智能课堂1 !堂气氛，调西 M i名，学生用手机登录《管理会计》课堂考勤； 勺学生主动参与课堂，创造和谐活泼课堂，做好接受新知识的准 导入新课 5分钟 管理会计 经营 关信息股 经营 告、融资 全宙 复习上节 一报告、战略医 ;层管理会计力 J对内报告。 ;层管理会计中 ;分析报告、盈 i预算管理报仝 与管理会计报告 任务三经营层管理会计报告 文告是为经营管理层开展与经营管理目标相关的管理活动提供相 ￡营层管理会计报告的报告对象是经营管理层。 文告主要包括全面预算管理报告、投资分析报告、工程可行性报 ?利分析报告、资金管理报告、本钱管理报告、绩效评价报告等。 手的内容一般包括预算目标制定与分解、预算执行差异分析以及  预算考评等。 本局部以王婆集团山西分公司为例，介绍全面预算执行情况分析报告 一、经营层管理会计报告的概念 教师讲述15分钟经营层是指企业中的中层管理者，他们是企业整体战略目标分解和落实的关键人 物，经营层是企业战略层目标有效执行的根本保障，经营层的管理者既关注企业整体 的开展，也关注企业具体的生产环节，比方收入来源、 教师讲述 15分钟 它适用于各公司及其子公司或者具有公司性质的独立经营的事业部等经济实体， 重点关注的是公司产品、产业规划、产品产业生命周期、产品盈利能力、本钱竞争能 力、资金平安、其他财务风险以及生产、销售、采购、品质、研发等业务管控。 管理会计报告一般由标题（主题）、目录（报告提纲）、正文、附件等局部组成。 正文要求简明扼要，逻辑严谨，数据准确，实事求是，尽量用表格和图表说话。附件 主要收录正文没有提及，但又与正文相关且必须说明的局部，它是对正文的补充。 二、经营层管理会计报告的内容 经营层管理会计报告是为经营管理层为开展与经营管理目标相关的管理活动提供 相关信息的对内报告。其报告对象是经营管理层。经营层管理会计报告的内容要做到 内容完整、分析深入，经营层管理会计报告主要包括全面预算管理报告、投资分析报 告、工程可行性报告、融资分析报告、盈利分析报告、资金管理报告、本钱管理报告、 绩效评价报告等。下面列出报告要件例如。 全面预算管理报告 经营预算分析 财务预算分析 1.3专门决策预算分析 2. 2投资分析报告 2. 2.1投资工程分析 投资收益分析 2. 3工程可行性报告 2. 3.1产品行业形势 2. 3. 2工程风险分析 三、全面预算管理报告一一王婆集团山西分公司 报告内容： 第一局部：概况 ——年，公司在集团领导的亲切关怀下，在分公司总经理的领导下，通过全公司 各部门的团结协作，以及全体员工的共同努力，本年公司全年累计营业收入8800万元, 比上年增加800万元，增长10%,完成预算的97. 78%O全年发生营业本钱为5280万元, 比上年增加1280万元，增幅32%,超出预算122. 97%O 第二局部：主要经济指标执行情况 1.业务量预算执行情况具体如下表所示。 案例分析20 案例分析 20分钟 工程 本年预算 本年实际 预算完成度 A产品 900万件 880万件 97. 78% ——年度，在A产品销路不好的情况下，经过业务部门全体员工的努力, 全年累计实际销售880万件，完成预算的97. 78%, ——年度，在A产品销路不好的情况下，经过业务部门全体员工的努力, 全年累计实际销售880万件，完成预算的97. 78%,预算实际执行与预算相差 不大，预算执行情况良好。 第二局部：主要经济指标执行情况 .营业收入、营业本钱预算执行情况 工程 木年预算 木年实际 差异 预算完成度 备注 营业收入 9000万元 8800万元 -200万元 97. 78% 营业本钱 4300万元 5280万元 980万元 122.79% 毛利率 52. 22% 40% -12.22% 76. 6% 公司全年营业收入8800万元，比预算9000万元少200万元，完成全年预算的 97.78%o但总体相差不大，且对利润影响较小；而营业本钱比预算多980万元，是预 算的122.97%,对利润产生了不利的影响。 .本钱费用预算执行情况 公司