3：年度审计报告需披露事项.docxVIP

附件3：年度审计报告需披露事项 一、应对典当行的“应收账款”、“应收利息”、“应收票 据”、“应付账款”等附注工程列出其主要组成局部的明细往 来单位（或个人）、经济内容、发生时间及金额；附注中应 对逾期6个月未续当或赎当的典当业务列明当户、户物类别、 发生时间及金额等；“货币资金”、“短期投资”、“长期投资” 等要列示其具体构成内容；“实收资本（或股本）”工程要披 露各股东的名称及出资金额、比例。 二、“发放贷款和垫款”附注工程要列明其当户、户物 类别、发生时间及金额等（该内容可不需提交监管部门，但 应有审计单位确认盖章，备齐留典当行备查）。 三、审计报告中各资产及负债类报表工程要分别列明年 初及年末余额，各损益类报表工程要分别列明本年数及上年 数，不得遗漏。 四、典当业务结构及放款情况。主要核查典当总额构成 及其真实性，在附注中披露：财产权利质押典当余额是否超 过注册资本的50%；房地产抵押典当余额是否超过注册资本; 对同一法人或者自然人的典当余额是否超过注册资本的25% 等情形。 五、典当企业对绝当物品处理情况。主要核查绝当物品 处理程序是否符合规定，有无超范围经营。 六、当票使用情况。主要核查典当企业的所有业务是否 按规定开具了全国统一当票，是否存在以合同代替当票和 “账外挂账”现象，是否存在自行印制当票行为，开具的当 票、续当凭证与真实的质、抵押典当业务是否相对应。 七、息费收取情况。主要核查典当企业是否存在当金利 息预扣情况，利息及综合费率收取是否超过规定范围。 八、典当企业变更情况。主要核查是否存在私自变更或 违规变更情况。 九、其他需要说明的事项。