财务经理成功进阶从记账人到管理者.pptVIP

关于销售丁的客户利润分析 合计 东城 西城 北城 销售 　产品A 产品Ｂ 　产品Ｃ 　　　合计销售 600090 431910 209580 已售产品成品 毛利 费用 直接销售 　　薪水 　　佣金 　　差旅 广告 　　产品A 　产品Ｂ 　　产品Ｃ 仓储和装运 订单处理 运输 　　费用合计 225760 48000 12416 19000 30028 20008 13506 15218 320 45654 204149 490660 109430 24000 6001 9500 15014 10004 6083 7264 140 21792 99798 352400 79510 64740 172760 36820 12000 2096 4750 3014 3006 3374 2818 100 8454 39611 利润贡献 21611 9632 14770 (2791) 第六十三页，共九十页。 除了以上所讲的成本分析，作为财务经理，我还可以 从哪些方面分析公司经营表现，提供有用的决策信息呢？ 第六十四页，共九十页。 案例讨论：某制造企业的价值动因分析 什么是价值动因分析（Value Driver) 如何进行价值动因分析 敏感性分析举例 第六十五页，共九十页。 科学的预算管理流程才能保障战略性控制的实现 确定公司的战略 编制公司的年度预算 审批公司的年度预算 预算的执行监控和调整 预算执行结果对战略的指导 全面预算管理流程概览 第三十一页，共九十页。 战略管理的基本框架 战略形成 企业目标 愿景、使命和价值观 评估和控制 特定战略 执行 实施计划 内部状况分析 最佳借鉴 成文 执行 评估 战略改进 主要成功因素 外部环境分析 市场/行业分析 部门业务计划 预算 第三十二页，共九十页。 战略规划、业务计划与预算的关系 战略选择A 战略选择B 战略选择C 战略选择D 预算 没有战略规划过程的公司被强迫在预算阶段考虑大量战略问题，可能造成信息过载，缺少过滤，影响资源分配决策的质量，同时也会造成预算编制的不统一 战略选择A 战略选择B 战略选择C 战略选择D 明确公司战略规划及行动计划、部门业务计划能帮助公司缩小战略选择范围，以助于预算制定过程中对资源分配做出更好的决策 确定战略选择 业务计划 预算 战略规划及行动计划 第三十三页，共九十页。 案例：某跨国企业的年度预算管理： 预算流程 年度预算编制时间 预算审批 预算执行监控及调整 第三十四页，共九十页。 示例：预算管理的操作流程 右图是预算管理流程图的样本之一，明确了预算管理流程中涉及的部门和步骤，其主要的要素是： 预算管理流程所涉及的部门 工作内容及步骤 关键的控制点 部门间相互关系 生成的业务文件 工作步骤 流程涉及部门 业务文件 工作内容 关键控制点 示 例 第三十五页，共九十页。 示例：预算编制的相关表格 右图是为预算编制所设计的相关表格，公司与部门，部门与部门都有其相应的预算表格，预算表格中一般包括： 相关制表信息 年度及每月预算 对生成预算的原因及考虑进行必要的补充说明 填表的备注说明 说明原因 制表信息 年度预计 每月分解 填表的备注说明 示 例 第三十六页，共九十页。 案例讨论：X合资电子公司的预算管理 刚放下美国总部财务经理的电话，陈经理感到很为难，也很委屈。总部财务说她预算控制不得力，偏差太大，要她立即改进。这下可难为陈经理了。去年底，按照总部要求，陈经理为各个部门做了下一年度的预算，并上报中国总经理和美国总部，预算的主要依据是历史数据和公司下一年度的增长要求。可是，一个季度下来，各业务部门每月的收支都与预算有很大差异。在收入方面，业务部门总拿市场和客户的变化来解释；在支出方面，业务部门总有理由，也得到总经理的认可，陈经理不能不支付。她觉得预算只不过是走形式，没有多大意义，也没太在乎。可是，总部财务的电话似乎将预算问题一下子推到很重要的地位。怎样才能让业务部门和总部财务都满意呢？陈经理陷入了两难境地。 谈谈贵司的预算管理？ 第三十七页，共九十页。 启动转变 我们的议题： 进阶之一 象管理者那样思考 进阶之二 参与战略规划 进阶之三 战略性财务控制 进阶之四　 有效的财务分析与报告 进阶之五 业绩计量与评价 迈向新一代的CFO 第三十八页，共九十页。 案例讨论：武商集团的常规财务分析 武商集团的财务指标一览 第三十九页，共九十页。 常规财务指标：资产、负债结构9指标 资金占用结构 流动资产率＝ 存货比率＝ 应收账款比率＝ 在建工程比率＝ 长期投资率＝