IPO审计风险及其控制研究——以江西三爱尔医用制品股份有限公司为例》.docxVIP

目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘要 1 关键词 1 引言 3 1 IPO审计风险概述 3 1.1 IPO审计的内涵 3 1.1.1 IPO审计的定义 3 1.1.2 IPO审计的特征 3 1.2 审计风险的含义 4 1.3 IPO审计风险 4 1.4 审计风险的理论基础 5 1.4.1 委托代理理论 5 1.4.2 信息不对称理论 5 1.4.3 风险导向审计理论 5 2 江西三爱尔医用制品集团股份有限公司IPO审计案例介绍 5 2.1 江西三爱尔医用制品股份有限公司简介 5 2.2 江西三爱尔医用制品股份有限公司案情介绍 6 3 江西三爱尔医用制品股份有限公司IPO审计问题分析 6 3.1 内部控制存在缺陷 6 3.2 应收账款规模超营业收入 7 3.3 销售模式销售占比逐年提升 7 3.4 产品质量问题受到行政处罚 7 4 防范IPO审计风险的建议 9 4.1 完善内部控制制度 9 4.2 应收账款风险预防措施 10 4.3 产品质量控制措施 11 5 结论 12 参考文献 13 PAGE PAGE 1 IPO审计风险及其控制研究 —以江西三爱尔医用制品股份有限公司为例 摘要：改革开放以后，我国的经济开始高速发展，我国的资本市场也在不断完善，在这一背景下，有些企业会通过资本市场的手段获取资金和发展机会来扩大企业的经营规模。而其中的部分企业为了能够快速IPO上市，会选择通过舞弊和粉饰财务报表等手段来达到上市的目的，这些对国家、投资者和公众的利益都产生的严重的损害，也进一步的让审计行业受到冲击。本文从IPO审计风险的相关理论入手，同时引用证监会公开处罚的江西三爱尔医用制品股份有限公司IPO审计案例进行具体剖析，分析江西三爱尔医用制品股份有限公司事件中在IPO审计过程中存在的问题及其审计风险产生的原因，并结合江西三爱尔医用制品股份有限公司的案例提出防范措施。希望能够帮助审计降低IPO审计的风险及维护资本市场秩序。 关键词:IPO审计；审计风险；江西三爱尔医用制品股份有限公司；建议 Research?on?IPO?audit?risk?and?its?control? —?Taking?Jiangxi?sanaier?Medical?Products?Co.,?Ltd.?as?an?example Abstract:After?the?reform?and?opening?up,?Chinaapos;s?economy?has?begun?to?develop?at?a?high?speed,?and?Chinaapos;s?capital?market?is?also?constantly?improving.?Under?this?background,?some?enterprises?will?obtain?funds?and?development?opportunities?through?capital?market?to?expand?their?business?scale.?And?some?of?them?will?choose?to?go?public?through?fraud?and?whitewashing?financial?statements?in?order?to?be?able?to?go?public?quickly.?These?serious?damages?to?the?interests?of?the?state,?investors?and?the?public?will?further?impact?the?auditing?industry.?Starting?from?the?relevant?theories?of?IPO?audit?risk,?this?paper?quotes?the?IPO?audit?case?of?Jiangxi?saner?medical?products?co.,?ltd.?publicly?punished?by?the?CSRC?for?a?specific?analysis,?analyzes?the?problems?existing?in?the?IPO?audit?process?of?Jiangxi?saner?medical?products?co.,?ltd.?and?the?causes?of?the?audit?risk,?and?puts?forward?preventive?measures?based?on?th