全面预算管理体系概论.ppt

总经理工作部应承担的预算目标 费用中心 管理部门 固定、无形资产管理 部门职能 业务内容 指标类型 指标名称 单位 目标值 考核值 财务指标 固定、无形资产采购金额 万元 固定、无形资产处置收入 万元 固定、无形资产处置支出 万元 管理费用 万元 运营指标 * 第二十八页，共六十一页。 财务管理部应编制预算内容 责任及管理目标 预算表格 责任及管理目标 预算表格 财务管理 进出口公司本部资金预算表 部门费用控制 管理费用基础表 进出口公司本部各部门预算表汇总 进出口公司本部预计资产负债表 进出口公司本部预计损益表 进出口公司本部预计现金流量表 管理费用预算表 进出口集团所有预算表格合并汇总 费用中心 管理部门 成本费用预算 部门职能 业务内容 财务管理 进出口集团公司整体预算 管理费用预算 * 第二十九页，共六十一页。 财务管理部应承担的预算目标 费用中心 管理部门 财务管理 部门职能 业务内容 指标类型 指标名称 单位 目标值 考核值 财务指标 管理费用 万元 投资收益（非生产企业） 万元 运营指标 * 第三十页，共六十一页。 会计部应编制预算内容 责任及管理目标 预算表格 责任及管理目标 预算表格 融资管理 银行借款基础表 会计核算管理 其他业务收入及现金流入预算 营业外收入及现金流入预算 银行借款预算表 其它业务支出预算表 利息收入预算表 营业外支出预算表 内部资金借款预算表 其他业务收入及现金流入预算 银行借款和利息偿还预算 部门费用控制 管理费用基础表 内部资金借款和利息偿还预算 管理费用预算表 费用中心 管理部门 成本费用预算 部门职能 业务内容 会计核算及财务管理 融资预算 管理费用预算 * 第三十一页，共六十一页。 会计部应承担的预算目标 费用中心 管理部门 会计核算及财务管理 部门职能 业务内容 指标类型 指标名称 单位 目标值 考核值 财务指标 财务费用 万元 管理费用 万元 筹资额 万元 运营指标 * 第三十二页，共六十一页。 人力资源部应编制预算内容 费用中心 管理部门 成本费用预算 部门职能 业务内容 人力资源管理 工资预算 管理费用预算 责任及管理目标 预算表格 责任及管理目标 预算表格 人力资源管理 营业费用基础表2(与人员相关)--工资、保险及附加 部门费用控制 管理费用基础表 管理费用基础表--工资、保险及附加 管理费用预算表 * 第三十三页，共六十一页。 人力资源部应承担的预算目标 费用中心 管理部门 人力资源管理 部门职能 业务内容 指标类型 指标名称 单位 目标值 考核值 财务指标 管理费用 万元 培训费 万元 运营指标 * 第三十四页，共六十一页。 生产运营部、铁路运输部、营销部应编制预算内容 部 门 责任及管理目标 预算表格 生产企业运营部 部门费用控制 管理费用基础表 管理费用预算表 铁路运输部 部门费用控制 营业费用基础表2（与人员相关） 营业费用预算 营销部 费用中心 管理部门 成本费用预算 部门职能 业务内容 生产管理、运输管理、营销管理 营业、管理费用预算 * 第三十五页，共六十一页。 生产运营部应承担的预算目标 费用中心 管理部门 生产管理 部门职能 业务内容 指标类型 指标名称 单位 目标值 考核值 财务指标 下属生产企业利润总额 万元 投资收益（生产企业） 万元 管理费用 万元 运营指标 * 第三十六页，共六十一页。 铁路运输部应承担的预算目标 费用中心 管理部门 运输管理 部门职能 业务内容 指标类型 指标名称 单位 目标值 考核值 财务指标 管理费用 万元 运输费用 万元 运营指标 * 第三十七页，共六十一页。 营销部应承担的预算目标 费用中心 管理部门 营销管理 部门职能 业务内容 指标类型 指标名称 单位 目标值 考核值 财务指标 管理费用 万元 运营指标 * 第三十八页，共六十一页。 华光、南梁、大中、中新、朔州等公司及各公司下属生产部门应编制预算内容 责任及管理目标 预算表格 责任及管理目标 预算表格 生产成本 单位生产成本基础表 材料采购成本 材料采购基础表 生产成本预算表 材料采购预算表 制造费用预算表 材料采购资金预算表 制造费用明细专项表 生产领用材料预算表 矿井生产承包费预算表 材料库存预算表 产成品库存预算表 基本建设投资管理 基本建设预算 成本中心 独立核算的 生产单位 成本费用预算 单位职能 业务内容 产品生产 制造费用预算 材料采购成本预算 作为进出口集团的一个成本中心，在集团内不涉及销售，不编制内部销售收入预算，但应编制外部销售预算 * 第三十九页，共六十一页。 华光、南梁、大中、中新、朔州公司应承担的预算目标 成本中心 生产部门 产品生产 部门职能 业务内容 指标类型 指标名称 单位 目标值 考核值 财务指标 成本费用总额 万元