商品课税制度.pptVIP

* 上海金融学院 案例3 某物资金属公司(一般纳税人)，主要从事工业金属材料的采购和供应业务。8月发生以下业务: （1）销售各种钢材取得销售额90.35万元。 (2)用价值8.4万元螺纹钢换取两部铲车，每辆铲车4.2万元，双方均开具了增值税专用发票。 (3)外购镀锌板100吨，每吨单价0.49万元，支付价款49万元，取得专用发票注明的税金8.33万元。 第二十八页，共六十二页。 * 上海金融学院 (4)本月购进螺纹钢120吨，单价每吨0.43万元，支付价款51.6万元，取得的专用发票注明的进项税额8.77万。将其中的20吨转为本单位基本建设使用（营业税项目）。 (5)因管理不善本月购进镀锌板被盗丢失10吨。根据以上资料计算该公司本月应纳的增值税。 第二十九页，共六十二页。 * 上海金融学院 案例3分析 销项税额= 90.35×17%+8.4 ×17%=110.79 进项税额=(100-10) ×0.49×17%+ (120-20)×0.43×17%= 14.807 应纳税额=110.79-14.807=1.983 第三十页，共六十二页。 * 上海金融学院 某电冰箱厂为一般纳税人,适用增值税税率17%。2007年11月,电冰箱厂所在地的国税稽查局对该企业8月份的增值税纳税情况进行例行检查,以下是税务人员检查整理的业务资料: 案例4 第三十一页，共六十二页。 * 上海金融学