贸易业务风险管控探讨.pptVIP

五、垫资贸易 严格控制的贸易业务 国资委将预付账款大于预收账款的贸易业务统称为垫资贸易业务。 此类业务由于会给企业带来较大的资金压力和风险，列为严格管控 目标。 第二十二页，共四十页。 贸易业务存在的风险 第三部分 一、监管风险 二、内控风险 三、资金风险 四、税务风险 第二十三页，共四十页。 一、监管风险 贸易业务存在的风险 （一）国资监管力度不断加强 国资委对央企贸易业务的监管力度不断加强，尤其是2013年，国资委通报部分企业为客户提供变相融资服务业务，一些地区发生利用库存或仓单重复质押骗取资金案件，并逐步向其他商品领域蔓延，严重危及企业和国有资产安全。国资委发文要求央企加强对大宗商品经营业务管理，完善风险应对机制，实现稳健经营。 第二十四页，共四十页。 一、监管风险 贸易业务存在的风险 （二）国家涉外经济金融监管 2013年5月国家外管局发布20号文《国家外汇管理局关于加强外汇资金流入管理有关问题的通知》，明确加强外汇资金流入管理有关问题。同月，下发53号文《国家外汇管理局综合司关于开展打击虚假转口贸易专项行动的通知》。外管局此举，使转口贸易面临了新一轮监管风暴。 第二十五页，共四十页。 一、监管风险 贸易业务存在的风险 （二）国家涉外经济金融监管 2013年12月，国家外管局召开银行贸易融资检查暨政策通报会，36家中、外资银行相关业务负责人参加会议。会议通报了外管局2013年开展的“打击虚假转口贸易专项行动” 工作情况。截至2013年11月底，专项行动已查验虚假转口贸易单证1076份，涉及企业112家，涉嫌违规金额超过25亿美元。其中，41家企业已进入行政处罚程序，12家涉案企业已移送公安机关。 第二十六页，共四十页。 一、监管风险 贸易业务存在的风险 （二）国家涉外经济金融监管 根据外管局20号、53号文的精神及2013年12月的通报会情况，外管对转口贸易的主要监管新政如下： 1、督促银行完善贸易融资真实性、合规性审核并加大对银行违规行为的处罚力度。银行未充分履行审查职责的，外管局将进行风险提示或按照有关规定予以处罚。银行审核要确保两点：一是货权，即考察相关货权凭证。如果货物处于运输途中就要考察运输单据，尤其是提单，如果货物存放在仓库就要考察仓单。因为买方没有货权，按理不可能销售货物。二是货权转移，即考察真实存在的货权转移凭证，主要看购销合同和发票。实务中，为了套利而构造的转口贸易，通常发生于合伙人或关联企业之间，所以，货权转移凭证可以轻易获得，几乎都是真实的。但是，运输公司或货物存放的仓储公司，往往是独立第三方，其出具的提单或仓单不容易获得。 第二十七页，共四十页。 一、监管风险 贸易业务存在的风险 （二）国家涉外经济金融监管 2、外汇局对资金流与货物流严重不匹配或流入量较大的企业发送风险提示函，要求其在10个工作日内说明情况。企业未及时说明情况或不能提供证明材料并做出合理解释的，外管局依据《货物贸易外汇管理指引实施细则》第五十五条等规定，将其列为B类企业 。　　B类企业转口贸易项下外汇收入，应在其进行相应转口贸易对外支付后方可结汇或划转；同一笔转口贸易业务的收支应当在同一家银行办理；新签订的转口贸易合同，其收入和支出的结算货币应当同为外汇或人民币。 第二十八页，共四十页。 第一页，共四十页。 2014年4月28日 主讲人：王景波 贸易业务风险管控探讨 第二页，共四十页。 贸易业务存在的风险 严格控制的贸易业务 3 4 严格禁止的贸易业务 2 业务探讨的背景 1 第三页，共四十页。 业务探讨的背景 第一部分 第四页，共四十页。 业务探讨的背景 针对近年来部分企业以自有资金或银行授信，通过贸易及物流仓储等形式为客户提供变相融资服务业务，一些地区发生利用钢材库存或仓单重复质押骗取资金案件，并逐步向其他商品领域蔓延，严重危及企业和国有资产安全。为此，国资委2013年4月下发31号文《关于进一步加强中央企业大宗商品经营业务风险防范有关事项的紧急通知》对贸易业务提出了严格的要求。2014年4月国资委再次召集相关事务所召开座谈会，重申贸易业务风险，要求事务所、审计师严格把关并补充披露相关央企贸易业务的专题报告。 第五页，共四十页。 严格禁止的贸易业务 第二部分 一、融资性贸易 二、闭环交易 三、采购和销售对象均为同一集团 四、毛利为零或为负，同时实物流证据不足 五、无实物流转证据的贸易 第六页，共四十页。 一、融资性贸易 严格禁止的贸易业务 融资性业务其实质为本不具备金融