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医院内控管理的成效 　　摘要：对医院内部控制进行多角度分析研究，探讨医院内部控制管理实施中存在的问题，充分肯定管理中取得的成效，并针对如何加强内部控制管理提出整改性建议和意见，值得借鉴和推广。 　　关键词：医院;内部控制管理;成效 　　中图分类号：r197.3文献标志码：a文章编号：1673-291x（2019）27-0108-02 　　所谓内部控制，主要是指为了满足控制目标，应该利用制度和措施制定方式，尽可能地实现经济活动风险的全面管控。对于财政部来讲，单位需要科学创建内部控制模式，以保证内部控制经济活动的展开符合标准要求，确保运行决策与执行等顺利进行，同时对单位内部人员进行有效规范。因此，对于控制目标的制定，需要以经济活动合法性为基础进行;对单位资产进行全面了解，有利于对其科学运用;单位财务信息的完整性，还可以避免出现舞弊或腐败等行为;全面提升公共服务效率，是实现各项工作有序进行的关键。按照全面性和制衡性、适应性原则发现，其主要影响因素主要包括环境有效控制、对不同风险的评估、经济活动有效控制、信息监督等方面。因此，为了更好满足控制标准，首先需要制定实施措施，对执行程序进行优化，全面落实经济活动的管控。可见，内部控制是一种保障机制，同时也是制衡机制、自律机制。内部控制的必要性：政府要求;依法治国的具体化;提升综合管理水平;有效预防腐败。 　　医院的内部控制，是由医院决策层、管理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。涉及经营活动全过程，包括单位的组织架构、人力资源、医院文化、业务活动等。近几年，我院引进大批医疗技术人才，改进和提高内控管理水平，使得医疗技术管理水平不断提高，内控管理也初见成效。但在内控管理方面，还存在不太重视，实施力度不够大，效果不太显著等情况。为了更好地实施内控管理，以取得更好的效果，就当前我院内部管理的实施情况做以下分析，并提出整改建议。 　　一、存在的问题和解决方法 　　存在的问题：由于医院内部控制管理正处于试行阶段，遇到的问题很多，制度编制有待完善，执行中发现的问题有待处理，执行效果有待提升。对此，医院进行内控管理时，其存在问题主要表现为以下几点：首先，管理制度尚未完善，以整体角度来讲，虽然我国各医院已经加大内控管理重视力度，均创建相应管理制度，但是，部分医院仍然存在内控管理问题，缺少正确认识的同时，还会存在管理制度缺少完整性的问题。例如，医院进行内控管理时，未构建完整工作制度，尤其是医院领导层与管理层，均未投入相应精力展开内控管理，无法制定比较完整的管理制度;部分医院还会存在建立内控管理制度，但未对其进行全面落实的情况，使其制度过于形式化，很难起到有效规范作用。其次，内控环境未优化。对于内控管理工作来讲，是否拥有良好管理环境，通常与医院内控管理实施存在直接联系，同时也是提高其执行力的重点。然而，结合当前部分医院情况发现，医院对于岗位设置较为科学，且组织架构比较完整，已经落实相关部门责任，但是，内控管理环境仍然存在优化问题。例如，以管理层角度分析可知，创建职责分享和岗位制约结构，尤其是“权力异化”问题，均会呈现领导“逆向”动作，最终造成内控管理的形式化，没有将其落到实际工作中。最后，管理体系存在漏洞，医院进行内控管理工作时，虽然已经投入相应人力和物力等，同时促进内控管理有序进行，但是，多数医院还会忽视管理体系的建设。例如，医院进行机构体系设置时，将节约开支作为关注重点，并未设立相关重要组织机构，或将此类机构附属于其他部门，使其出现岗位职责混乱的情况，很难发挥岗位、部门相互牵制作用，最终造成医院发展面临诸多内部风险。以个别医院为例，对其授权进行分析发现，院长权力较大，会形成权力集中状态，借助院长权力促进制约，极易发生腐败问题;如果财务预算比较薄弱，部分科室为获取利益最大化，还会出现预算中“巧立名目”情况，最终导致预算支出持续上升，同时引发一系列管理风险，最终发生较大不利影响。 　　现阶段，普洱市人民医院成立了贯彻实施领导小组;组织内控全员培训;下发实施工作方案;明确责任部门和责任人，梳理业务流程;对业务环节进行明确，根据风险点的总结，科学选择有效应对措施，可以创建完整单位内部管理模式，以此提高内控制度执行力;加大对单位信息系统的改造完善力度;落实监察审计和纪委办的监督检查责任，确保内部工作落到实处。结合本院实际，对内控管理制度的编制、下达、实施、反馈各环节进行有效管理。针对存在的问题，梳理了以下解决方法。 　　在单位层面，建立、健全、实施内部控制是医院管理层和全体员工的责任，让它贯穿于所有管理制度中，嵌入到组织各个环节。内控不是目的，是借助内控提升管理。遵循内控管理原则，科学创建内部控制模式，根据工作机制和内部控制内容等，对工作