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房地产公司内部稽核审计制度 第一节总那么 为了加强对公司的内部监督和风险控制，保障公司财务管理、 会计核算和开发建设符合国家各项法律法规要求，促进公司内部控 制制度的健全与有效运行，维护股东和其他利益相关者的合法权益, 特制订本制度。 第二节职责和范围 第一条 财务审计的职责是全面检查、监督、评价全公司范围内 的财务和经营管理活动。强调事前审计，做到事前、事中、事后审 计相结合。 第二条财务审计的范围 一、财务核算情况：收入、本钱的真实、完整性；往来核算的 正确性、内部账项核对及调整的及时、准确性；涉税事项的账务处 理的正确性；费用核算的正确性。 二、预算执行情况：对各时段（月度、季度、年度）财务预算 执行的有效性，以及对预算指标完成情况进行分析和总结并提出解 决方案和建议。 三、遵章守纪情况：国家各项财经法规和公司相关财经纪律的遵守情况和执行力度。 四、房地产开发工程的运作：评价工程开发决策的科学性、经 济性、可行性；工程计划制订的合理性、科学性、可行性；工程实 施过程中的监督管理；工程实施成果的比拟和分析。其中：工程实 施过程中的监督管理内容为： 1、工程预算审计2、工程招议标程序审计 3、合同签订和执行情况审计4、工程设计变更、现场签证审计 5、甲供材料和设备的招标、采购供应价格审计和结算程序审计6、工程进度款结算和支付执行情况审计 7、工程竣工验收、结算情况审计8、工程索赔与反索赔的资料准备和执行情况审计 9、工程移交手续审计五、其他重大事项的专项审计。 第三节审计的方式 第一条 内部审计：由公司财务部牵头组织进行。 第二条 外部审计：委托外部审计机构如会计师事务所、工程造价管理咨询公司等机构进行O 第四节审计的程序 第一条制订年度计划 根据公司年度的工作重点，制订年度审计工程并制定工作计 划。 第二条制定审计方案 根据年度总体审计计划，综合考虑各审计工程的具体情况后制 定审计方案，明确审计目标、范围、拟提供的审计证据、审计的时 间安排以及在审计过程中需注意的事项。 第三条送达审计通知书 在实施审计前，须提前三天向公司被审计部门（被审计部门为公司及公司下属各职能部门、公司员工个人）送达《审计通知 书》，特殊情况下，经总经理（或总经理授权人）批示后可直接实 施审计。审计通知书由财务总监签署意见，送总经理审批后送达被 审计部门，由被审计部门主管领导负责签收。 第四条 审计工作流程 在审计实施过程中，审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表, 查阅与审计事项相关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券， 向被审计部门和个人调查取证等方式进行审计，并撰写审计底稿和 收集相关证明材料。 第五条撰写审计报告审计人员根据证明材料和审计底稿撰写初审报告，向被审计部 门征求意见。被审计部门对审计结论有异议的，在收到审计报告之 日起，三天内向财务部提出意见： 一、属事实不清或一般性的问题，由审计人员进一步查明事实 后与被审计部门经办人协商处理，协商不成的报财务总监，由财务 总监向总经理汇报后协商处理。 二、重大或原那么问题，由财务部直接报告财务总监，财务总监 与总经理协商处理，非常重大的问题由董事会裁决议定。 第六条关于后续审计 一、审计决定一经做出，由公司财务部书面通知被审计部门执 行。 二、审计决定下达一个月以内，公司财务部应执行后续审计， 检查被审计部门对审计决定的执行情况，并将检查情况报告公司总 经理。 第七条年度审计计划外的审计事项，须由申请审计的单位或 个人以书面的形式报总经理（或总经理授权人）审批同意后实施。 第八条有关工程审计事项，财务部按《本钱控制过程中的财 务管理制度》执行。 第五节对被审计部门的要求 第一条被审计部门应无条件按照审计要求提供会计凭证、账 簿、报表以及与审计有关的资料。 第二条 被审计部门或个人应积极配合审计人员工作，并接受相关问题的调查。 第三条 被审计部门不得转移、隐匿、销毁会计凭证、账簿、报表以及其它与财务收支等有关的资料。 !1!审计结论一经确认，被审计部门相关负责人对审计报告等资料应履行签字确认手续。 !1! 审计结论一经确认，被审计部门相关负责人对审计报 第五条 离任审计时，除对被审计人在任职期间的经营管理、 经济效益审计外，还需对被审计人任职期间的证照及函件等档案资 料一并进行审计，并予以评价，遗失或造成损失的按照集团相关制 度进行处理。 第六节审计结论的报告 第一条审计机构应对公司内部控制运行情况进行检查监督， 并将检查中发现的内部控制缺陷和异常事项、改进建议及解决进展 情况等形成审计报告，向董事会和监事会报告。 第二条审计机构如发现公司存在重大异常情况，可能或已经 遭受重大损失时，应立即报告公司董事会并抄报监事会。并对公司 董事会作出的处理决定予以执行并反应执行结果。 第三条公司董事会应依