电网企业数字化内部审计研究.docxVIP

电网企业数字化内部审计研究 　　摘要数字化审计，是指以被审计单位计算机信息系统和业务数据为依托，审计人员应用计算机和信息化手段方法，利用数据抽取工具和实时数据复制工具将数据进行整合，实现业务系统遵循统一数据模型标准的数据共享，高效地搭建内部审计模型应用，加强内部审计流程化、标准化、规范化建设，消除“信息孤岛”，最终实现审计全面覆盖。随着“数字中国”概念的提出，各类信息技术、数据处理手段在各业务领域的使用范围日益广泛，电网企业内部审计也开始由信息化向数字化转型。本文对电网企业信息化审计现状进行分析，同时分析数字化审计的优势及实施效果，希望能够有效发挥审计的作用，为电网企业防范经营风险、提升管理水平保驾护航。 　　关键词数字化审计审计流程管理提升 　　一、电网企业信息化内部审计工作现状 　　随着信息技术的迅速发展，业务信息系统在电网企业中被广泛应用，工作机制、组织架构、业务流程、资源配置方式等方面都发生了较大的调整和创新。自电网企业将信息化技术运用到内部审计以来，内部审计在各个方面都有极大的改善和提高。但是推行过程中一些深层次问题，如基础环境建设粗放、风险管理意识欠缺、审计队伍力量薄弱等问题逐步显现。目前的数字化建设不能满足电网企业内部审计的需求，内部审计工作在大数据环境下面临着新的挑战。 　　（一）基础环境建设需进一步完善 　　由于内部审计工作缺乏明确的数字化考核标准，同时对审计系统在日常运营过程中的数据的及时性、真实性、完整性的实时监管力度相对薄弱，造成审计信息系统的基础数据质量参差不齐，内部审计数字化较难取得实质性发展和根本性突破。 　　（二）风险管理意识需进一步增强 　　电力企业在进行内部审计数字化建设时，通常没有对经营活动中的风险控制活动进行全面梳理，内部审计工作缺乏必要的风险评估机制，导致审计部门在开展审计项目时很难把握和分析公司经营管理工作中的重要风险点，审计人员往往凭借审计经验确定审计重点，从而忽视了某些重大风险事项，扩大了公司面临的风险。 　　（三）审计时效性需进一步增强 　　目前内部审计多为事后审计，审计的时效性相对较差，审计发现历史遗留问题难以整改、造成部分经济损失难以挽回。要想增强审计的时效性，就必须充分发挥审计监督职能，有效防范企业经营风险和经济损失。随着企业越来越依赖信息作决策，必须将审计监督关口前移，加强风险管控，采用“事前审计”“事中审计”和“事后审计”相结合的模式，发展持续性审计的作用，为企业管理层提供及时、有效的信息。 　　（四）审计队伍建设需进一步推进 　　内部审计信息化体系健康运作需要熟悉内部审计、公司业务、信息化知识的复合型审计人才。但对现有审计人员的专业水平和数字化水平需要进一步提升。推動数字化审计发展：一是要发挥人力资源在数字化审计工作中的引领作用；二是要吸纳业务部门专家人员积极参与常态化审计工作；三是要加强人员业务技能和系统应用培训，优化培训形式，选择高水平的师资力量，侧重参培人员的大数据分析能力提升。 　　二、数字化审计的内涵与特征 　　数字化审计是指以被审计单位计算机信息系统和业务数据为依托，审计人员应用计算机和信息化手段，利用数据抽取工具和实时数据复制工具将数据进行整合，实现业务系统遵循统一数据模型标准的数据共享，高效地搭建内部审计模型应用，加强内部审计流程化、标准化、规范化建设，消除“信息孤岛”，最终实现审计全面覆盖。推行数字化审计是落实公司数字化战略的有效措施，是实现传统审计向现代审计转变的必然选择。内部审计实现数字化与传统的内部审计相比，主要有以下几个特征： 　　（一）创新审计理念 　　相比传统的内部审计，数字化审计注重审计关口前移，变事后审计为源头审计和过程审计，更加关注一切与企业未来发展有关的显现及潜在的问题，奉行检查与评价、纠错与治理并重。关注重点不仅要维护组织现有利益，而且要为组织创造更多未来利益。 　　（二）扩张审计领域 　　相对于传统的内部审计而言，数字化审计不断拓宽业务领域，并将其业务范围扩展到公司治理、风险管理等领域。随着进一步与业务系统的融合，审计业务领域亦会不断扩展。例如，在审计项目安排上，在参与经济责任审计、工程审计等常规审计项目外，逐步开展预算审计、营销审计和物资管理审计等项目。内部审计积极开展各种更能够给公司带来管理提升、效益增值的鉴证及咨询活动。 　　（三）改进审计模式 　　数字化审计通过提取业务系统数据进行综合分析，实现了远程在线审计、持续常态审计等模式。进一步加强业审融合，同时增加与被审计单位联络途径，提高审计工作的延展性和纵深性，促进审计全覆盖，提升审计工作效率。 　　（四