监审部门规程餐饮酒店公司.pdfVIP

一、 监审部门规程 第一条 为适当有效地执行监审工作，充分发挥监审在 防弊、兴利、管理等方面的作用，特制定本规程。 第二条 本公司内设监审部，全面负责内部审计工作。 1、监审部经理全面负责监审部工作。 2、监审部经理日常工作直接受董事长指挥监督，每年终向 董事会汇报工作。 第三条 监审是公司内一种独立的评估功能，检查及评 估各部门的活动、协助管理阶层完成职责。其具体工作包括： 1、检查财务及会计报告的可靠性和完整性。 2、检查现有制度，以确保政策、计划、程序及法律法规的 遵循。 3、保护资产的安全，必要时，可验证资产的存在。 4、评估所使用资源的经济性和有效性。 5、检查经营和项目计划，以确定其结果是否与既定目和及 目标一致，并按计划进行。 第四条 监审对象包括本公司各酒店所负责的全部业 务，被监审部门必须密切配合。 第五条 监审人员原则上应去被审部门做实地审计，但 也可要求被审部门报送资料作书面审计。审计工作执行过程 中应编制工作底稿，以支持审计报告，工作底稿及相关资料 至少保存三年。 第六条 监审部具有下列权限： 1、可要求被监审部门人员提供与审计项目相关的资料以供 审核，并可要求被审部门对与审计项目的某些事项提出说 明。 2、监审人员执行审计工作时，可接触实物资产及与有关人 员面谈。 3、监审人员在工作需要范围内，可请求参加与经营活动相 关的会议及查阅相关会议记录资料。 第七条 监审部应遵守下列各事项： 1、对事实的认定、处理建议的表达，应力求客观公正。 2、执行监审工作应注意尽量不影响被审部门的正常工作。 3、对被审部门无权直接命令。 4、因职务原因所知悉的事项不得向外界泄露。 第八条 监审部应与公司董事会密切联系，及时答复 其提出的各项问题。 第九条 监审人员原则上依照年度审计计划执行审 计工作，但董事会临时特别安排的工作，应优先执行。 第十条 监审部经理应于年度终了前，提出下年度 审计计划，经董事长审核，报董事会批准。 1、编制审计计划，应考虑本公司各酒店经营活动风险。 2、编制审计计划，应有助于本公司年度工作重点的实现。 3、编制审计计划，应立足于现有审计资源，确保审计计划 的现实可操作性和审计工作质量。 第十一条 每年 2 月 1 日前编制上年度审计工作总 结，经董事长审核后，报公司董事会审查批准后实施。 第十二条 监审部应对每项审计事务适当规划，编 制审计方案。具体包括： 1、审计目的及审计范围 2、被审计部门提供的资料、需面谈的人员及检查的资产清 单。 3、审计起始时间及预计时间长度。 4、预计的审计程序。 5、审计报告的格式及审计报告接收人。 第十三条 监审部经理应于审计项目开始前 2 天 内，以书面形式将审计目的、时间、项目等事项通知被审计 部门及其主管人员。但与舞弊调查有关的项目不受此限。 第十四条 监审经理审计工作结束一周内，向董 事长提出书面审计报告，但特殊情况下经董事长批准可延 期。 1、审计报告草稿应先交被审部门阅读，对于被审部门提出 的不同意见应分析其合理性，可接受的应修改审计报告；不 可接受的，应向被审部门解释，如仍不能达成一致的，应将 审计意见和被审部门意见一同列入审计报告。 2、 审计报告必须附有被审部门的反馈意见 3、 审计报告正式文本的副本送予被审部门。 4、 审计报告至少保存三年 第十五条 监审部对于审计发现及审计建议事项， 进行后续审计，以确定被审部门业已采取了承诺的改善行 动。 第十六条 本规程由监审部负责解释