4403 税金及附加底稿编制.xlsxVIP

税金及附加实质性程序 被审计单位： 索 引 号： 4403 项 目： 税金及附加 期 间： 编 制： 复 核： 日 期： 日 期： 一、需从实质性程序获取的保证程度 项目 财务报表认定 发生 完整性 准确性 截止 分类 列报 1.审计目标 A B C D E F 2.需从实质性程序获取的保证程度 注：“需从实质性程序获取的保证程度”取自审计工作底稿第3200“重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表”。 二、实质性程序 审计目标 可供选择的实质性程序 是否选择 索引号 C 1.获取或编制税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。 4403-1 ABCDE 2.实施分析性程序：（1）若属于房地产行业，将土地增值税占房地产销售收入的比例与同行业进行比较，分析合理性；（2）根据审定的本期应税消费品销售额按适用的税率计算并复核本期应纳消费税税额；（3）根据应纳资源税产品的课税数量或金额按适用的税率计算并复核本期应纳资源税税额；（4）检查城建税、教育费附加等项目的计算依据，并按适用税率或费率计算并复核本期应纳金额；（5）结合应交税费项目，复核本期发生的矿产资源补偿费、房产税、土地使用税、印花税等计算是否准确。 4403-2 ABCDE 3.结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。 4403-3 ABCDE 4.若公司采用净额法核算政府补助，因获得政府补助（退税）而减少税金及附加的，对收到的政府补助项目需要进行检查相关文件以及事项；确定公司减免税项目是否真实、理由是否充分、手续是否完备，会计处理是否正确。 5.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 F 6.检查税金及附加是否已按照企业会计准则的规定恰当列报。