财务主题与财务目标.pptVIP

11 盈利现金比率 盈利现金比率≤1 12 强制性现金支付比率 强制性现金支付比率≤1 ? 13 ? 资产关联方占有率 ? 资产关联方占有率≥5％（流动资产为除数） 资产关联方占有率≥40％（应收款项为除数） ? 14 关联业务收入（成本）比率 关联业务收入（成本）比率≥70％ 15 投入产出比率 投入产出比率≤同期银行存款利率水平 16 项目投资进度完成率 项目投资进度完成率≤50％ 17 长期股权投资比率 长期股权投资比率≥50％ 18 投资收益率 投资收益率≤净资产收益率 定性指标 19 重大承诺事项 存在未履行承诺事项的情况 20 股权变动 大股东、控股股东发生变化 ? 21 ? 管理层变动 涉嫌贪污、诈骗、走私等经济犯罪行为，变动频繁 22 变更会计师事务所 变更原因披露不详细 23 抵押担保事项 为股东担保、无反担保等防范措施 财务人员的地位作用、职责权利 　财务人员对于一个企业的生存与发展有着举足轻重的作用。随着社会经济的发展和企业需求的变化，对财务人员角色的定位在许多方面也经历了一系列的变化，财务人员应是公司战略的决策者、财务的执行者、流程系统的管理者、业绩评价的管理者、公司控制的管理者，实际上是公司的价值工程师。?  诚信 沟通 战略预见 激励 执行能力 财务总监应兼具财务分析师、管理会计师和注册会计师这三种基本角色。 优秀财务人员的八大素质 敢于对企业的经营表现承担责任； 追求新理念 推动企业的变革，从容接受文化转变； 优秀的沟通桥梁 支撑CEO的战略决策 管理风险，对重要的决策提出风险评估意见 专业化的管理 敏锐与灵活  财务 活动 财务活动 构 成 关 注 经营活动 通过销售商品、提供劳务取得收入，以收入补偿成本费用后形成盈利。盈利分配：缴纳企业所得税、提取盈余公积和公益金、向股东分配股利。 盈利能力和股利分配、流动资金的运用等 投资活动 流动资产投资、长期资产投资、对外投资 投资规模和结构、投资收益和风险等 融资活动 资本性融资、债务性融资、商业信用、内部积累 融资规模、结构、收益、风险等 关系 协调 战略 － 行动方案 － 进销存活动 衡量指标 － 预算管理 关注战略、方案、活动以及非财务指标 “物流、 人流、资金流、信息流脱节 只关注过程，不关注结果 战略 － 目标 － 预算 － 衡量指标 － 行动方案 － 进销存活动 延伸与衔接 业务与财务互动式思维 财务 管理 体系 以价值管理为核心的财务管理体系 价 值 管 理 资 本 市 场 商品市场 人才市场 法 人 治 理 结 构 交流 沟通 决策 支持 EVA 及计 分卡 财 务 战 略 盈 利 规 划 资本 运营 经营 理财 全面 预算 管理 纳税管理 财务控制 绩效管理 （KPI指标） 薪酬 制度 审 计 税务检查 CFO 财 务 报 告 一个中心：企业价值最大化 两个基本点：法人治理、财务管理 三个到位：经营、投资、融资活动管理到位 四方平衡：股东、客户、员工、社会利益平衡 五项改革：业绩评估、财务导向、财务报表、风险管理、母子公司 六项循环：预算、报告、收入、支出、资金、评估 财务 总监 ＣＦＯ的主要职责 1．参与公司经营战略的制定，并通过财务战略的制定和实施，支持经营战略目标的实现； 2．通过建立全面预算管理体系，进行盈利规划，实施预算控； 3．组织资本运营工作（投资和融资的决策及方案实施）； 4．通过建立内部控制制度，监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议，通过经营效率； 5．审批公司中重大财务收支； 6．通过建立会计制度，组织会计核算，审核财务报告； 7．税收筹划； 8．组织财务分析和绩效管理工作。 职位／部门 财务管理重点 董事长 财务战略制定、财务总监委派、关注财务风险、投资回报和股东价值增长、高层协调、经理层业绩评价和激励 总经理 财务战略实施、财务风险控制、投资回报和股东价值增长、高层协调、企业和部门业绩评价、激励制度 财务总监 决策支持、财务战略实施、预算管理、重大财务事项审批、内部控制和内部审计、财务风险控制、财务报告管理、纳税筹划、业绩评价和激励制度、投资回报和股东价值增长 财务部门 会计核算、预算管理、财务控制、财务分析、纳税管理、主要财务指标 其他部门 投资中心：投资报酬率、EVA、现金流量。利润中心：销售增长、成本费用水平、利润额及利润率、现金流量。成本费用中心：成本费用水平、现金流量 理财 重点 亚信获得成功的启示 2001年亚信公司财务总监韩颖被评为亚洲地区最佳CFO 2002年韩颖被评为我国十佳职