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十二章 财务会计报告（邓青） 49.以固定资产对外投资 借：固定资产清理 2547410 累计折旧 52590 贷：固定资产—非生产用 2600000 借：长期股权投资—华光公司（成本） 2500000 营业外支出 —非货币性资产交换损失 47410 贷：固定资产清理 2547410 50.销售油漆 借：银行存款 1755 贷：其他业务收入—材料销售 1500 应交税费—应交增值税（销项税额） 255 借：其他业务成本 —材料销售 1250 贷：原材料—辅助材料—油漆 1250 51.计算工资 借：基本生产成本 　　　　　　　　　—铸造车间　 47580 　 —加工车间 154608 　—装配车间 191284 制造费用—铸造车间 （人工） 4386 —加工车间 （人工） 15422 —装配车间 （人工） 17605 —机修车间 （人工） 38352 应付职工薪酬—职工福利费 6304 管理费用—薪酬费用 91392 　　贷：应付职工薪酬—工资 566933　　　 52.代扣职工款项 借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应付款—社会保险费 —住房公积金 应交税费—个人所得税 53.计提各项基金 借：基本生产成本 　　　　　　　　　—铸造车间　 19188 　 —加工车间 62443 　—装配车间 制造费用—铸造车间 （人工）1763 —加工车间 （人工） —装配车间 （人工） —机修车间 （人工） 15416 应付职工薪酬—职工福利费 2533.80 管理费用—薪酬费用 36736 贷：应付职工薪酬—社会保险费 —住房公积金 55711.40 　　 54.交付住房公积金 借：应付职工薪酬—住房公积金 其他应付款—住房公积金 贷：银行存款 111422.80 55.交付社会保险金 借：应付职工薪酬—社会保险费 其他应付款—社会保险费 贷：银行存款 223295.60 56.发放工资 借：应付职工薪酬—工资 财务费用—手续费支出 200 贷：银行存款 455521.38 57.机修车间领用润滑油 借：制造费用—机修车间（材料）1800 贷：原材料—辅助材料—润滑油 1800 58.债务重组收回货款 借：固定资产—生产用 183000 借：应交税费—应交增值税（进项税额）31110 借：营业外支出—债务重组损失 2590 贷：应收账款 —山东通用机械有限公司 216700 59.