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电子数据采集期间 报表报送的期间统一为2008年1月（报表所属时期）开始采集。 资产负债表综合分析 二、资产负债表的纵向比较分析 将资产负债表的各项目的数据除以资产合计数或负债及所有者权益合计数，确定各构成项目所占的比重，从而揭示企业资产占用结构的合理性，揭示企业资本结构情况，可使报表使用者对企业的财务风险、理财能力做出判断。 利润表综合分析 一、利润表的横向比较分析 主要是通过研究利润表中有关项目的增减情况来评价企业未来的发展趋势。 利润表综合分析 二、利润表的纵向比较分析 将利润表的各项数据除以销售收入净额，得出百分比，并按原有结构列示而进行的比较分析。 利润表综合分析 三、利润表的盈利结构分析 直接以利润表中所揭示的利润类型，分析其结构变动及其对企业经营业绩的影响. 通过盈利结构的分析，说明企业盈利水平高低、稳定性和持久性，从中发现影响企业盈利能力的结构性原因，即了解哪些收支引起盈利变动，并就此提出对策。 第三节 现金流量表综合分析 一、现金流量结构分析 (一)现金收入结构分析 (二)现金支出结构分析 (三)现金余额结构分析 (四)连续多期结构分析 现金流量表综合分析 二、现金流量趋势分析 三、现金偿付能力分析 (一)现金偿债能力分析 (二)现金支付能力分析 四、现金流量综合分析 财务会计报表电子数据采集 应用模块介绍 “大集中”工程 信息门户及多渠道网上办税系统建设项目组 林茂峰 介绍提要 项目背景 总体思路 主要功能 推广计划 一、项目背景 数据管理应用年 规范管理需要 减少税务机关录入 方便纳税人 二、总体思路 实现电子化采集 规范业务操作流程 (一)实现电子化采集 网上申报纳税人通过网报系统进行上传（主要方式和途径）； 上门申报纳税人采用磁盘、IC卡、U盘等电子介质报送，由税务机关人员导入系统； 部分报送纸质报表的纳税人，由税务人员人工录入。 (二)规范业务操作流程 规范报送范围 健全财务会计核算备案制度 规范报表类型 业务逻辑校验 明确报送期间 明确报送期限 1、规范报送范围 按照《纳税人报送财务会计报表管理办法》（以下简称《办法》）的规定，除实行定期定额征收方式管理的外，从事生产、经营的纳税人都应按规定报送财务会计报表。因此，系统设定了对纳税人流转税征收方式为查帐征收，企业所得税征收方式为查帐征收、核定应税所得率（按收入）、核定应税所得率（按成本费用）、核定应税所得率（按经费支出）都必须 得）征收方式都为查帐征收的也纳入了报送的范围。 2、健全财务会计核算备案制度 纳税人在报送电子数据前必须对执行会计准则或适用的会计制度和会计处理办法进行备案、登记，填写《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》 3、规范报表类型  按照国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度，系统结合纳税人是否执行新的会计准则或适用的会计制度，统一设定了12种报表类型，其中执行新的会计准则对应有4张表，执行各项会计制度的对应8张表 . 4、业务逻辑校验 报表正确性校验； 报表信息完整性校验 报表EXCEL表内逻辑正确性校验； 报送期限的连贯性校验； 本期财务报表与上期报表部分数据的校验 ； （1）报表正确性校验 纳税人上传的报表必须与备案登记的报表类型保持一致 （2）报表信息完整性校验 财务报表中的《公共信息表》及《资产负债表》、《损益表》、《现金流量表》中的财务负责人、复核、制表等信息必须填写完整 （3）报表EXCEL表内逻辑正确性校验 资产负债表中“资产总计”与“负债及权益（股东权益）合计”的“年初数”与“期末数”须相等； 报表中的各项汇总数据需等于明细数据之和； 部分指标不允许输入负值等。 （4）报送期限的连贯性校验 （5）本期财务报表与上期报表部分数据的校验 资产负债表当年1月份的“年初数”各项数据必须与上年的“期末数”各项数据一致，需跨年度数据校验； 资产负债表中年度内资产负债表各月份的“年初数”各项必须保持一致； 损益表当月“本年累计数”＝当月“本月数”＋上月“本年累计数” 5、明确报送期间 金融保险业为按季度报送； 其他行业的纳税人统一为按月报送。 6、明确报送期限 财务会计报表报送的期限为月（季）度终了后15日内。（上线初期系统暂不做限制） 三、主要功能（一期） 查询、确认应报送财务会计报表的纳税人名单 财务会计制度（准则）及核算软件备案 纳税人网上填写《财务会计制度及核算软件备案报告书》 网上报送财务报表 网上财务报表查询 1、