财务预警管理制度.docxVIP

财务预警制度 第一条为及时发现企业所面临的经营波动情况和危险情况，并分析企业发 生经营波动和财务危机的原因及企业财务运营体系隐藏的问题，特此制度此制度。 第二条 建立完整的财务预警体系，包括外部财务活动、内部财务活动和财 务组织预警。外部财务活动预警包括法律环境预警、金融环境预警、经济环境预 警，外部财务活动预警包括投资活动、筹资活动、资金运用和财务分析预警。 第三条建立完整的预警指标体系: 财务预警体系 预警指标 应对措施 销售活动预警 应收账款逾期率、合同 违约率、 应收账款周转率、销售 费用增长率与销售收 入增长率比、销售费用 构成、 .建立完善的信用评估体系，严格控制各受信方的授 信额度。 .加强对合同签订的审核。 .对销售费用结构进行分析，发现不合理增长原因。 生产活动预警 材料消耗率、人工费 用、劳动生产率、固定 制造费率、损失和责任 事故、企业单位本钱 ?改善工艺和设备，加强考核和控制。 .加强员工本钱意识，改进工艺和提高设备性能。 .落实各环节责任，协作分析原因。 采购活动预警 采购计划变化率、招标 采购率、供货时间差 异、存货周转率、存货 报废率、盘点差异率、 采购价格差异率 .做好市场预测，进行信息采集，提前应对。 .重视信息管理，加强市场预测，与供应商建立长期 合作关系 .加强信息管理，跟踪落实各项工作。 .定期盘点库存，查明差异原因，追究责任。. 工程工程预警 资金需要变化率、资金 到位率、重大责任事故 损失额、工程工程结算 差异 .加强可行性分析，规范审批程序，实行集体决议。 .充分重视，加强计划管理，积极融资。 .加强工程管理和平安措施。 .进行预算本钱管理。 2 固定资产预警 固定资产周转率、固定 资产闲置率、固定资产 维修费用增长率、固定 资产保险率 .固定资产的购置进行充分论证，进行市场分析，财 务部做好资金计划。 .及时对固定资产进行投保，防止不必要的损失。 .及时对固定资产进行保养和维修，提供生产产出率。 .盘活固定资产。 融资活动预警 短期借款增长率、短期 借款比例，短期借款展 期率、贷款保证金比 例、中长期借款比例、 财务费用增长率、息税 前利润、利息保障倍 数、财务费用与销售收 入比 加强财务风险控制，财务费用控制。 投资活动预警 投资收益率、投资损失 率 分散化投资、加强信息监控 货币资金预警 资金收入变化率、资金 支出变化率、筹资变化 率、不可预计支出额、 盘点对账差异率 .优化顾客关系管理。 ?加强各部门沟通，做好预算管理。 3?做好资金计划，与银行建立良好合作关系，以备不 时之需。 资产结构预警 流动资产占总资产比 率、存货占流动资产比 率、应收账款占流动资 产比率、固定资产占总 资产比率、对外投资与 权益比率 .控制存货数量，防止存货占用大量资金，影响流动 资产周转率。 .严格监控应收账款的后期回收工作，及时安排催收， 防止不必要的坏账损失。 3,对外投资时，应事前做好可行性、收益性论证，降 低投资失败风险。一旦发生投资损失，加强对被投资 公司的监管，采取相应对策。 负责结构预警 短期负债占总负责比 率、应付账款周转率、 单笔负责占总负责率 1.应分散风险，合理分配借款笔数和到期时间。 2?控制短期借款比重，降低财务风险。 3,充分利用供货商提供的现金折扣，降低财务费用， 假设有特殊安排，应注重保护公司商业信誉。 或有负债预警 对外担保、质量事故、 外部诉讼 1.严格进行资格审核，担保额度授权审批、签订正规 担保协议、加强后期管理，跟踪被担保方的经营情况。 2,积极进行追偿和应诉，将损失风险降低最低。 .建立快速反响机制。 .及时报送有效的质量索赔事故数量、频率和被索赔 金额，使高层领导掌握第一手信息。 .建立有效的内部责任追究制度。 .建立专门的诉讼管理部门，建立快速反响机制。 财务组织管理 预警 专业人员比率、管理制 度完备率、规章制度合 理率 1,规范组织结构。构造合理的组织框架和管理模式。 .以规范的制度制约管理行为，替代主观随意决策。 .保证员工岗位胜任能力，以专业技术职称为标尺， 要求员工不断学习。 预警指标临界值 序 号 财务指标 计算公式 行业 平均 值 预警 值 评价 备注 好 般 差 1 资产负债 率 负债总额/资产总额X 100% 50% 80% 好，＜50%； 一般，50% —65%；差，＞65%。 2 流动比率 流动资产合计/流动负债合计X 100% 200% 100% 好，三200%； 一般，100% —200%；差，V100%。 3 速动比率 （流动资产合计一存货）/流动负债 合计义100% 100% 50% 好，2100%； 一般，80% —100%；差，＜80%0 4 应收帐款 周转天数 计算期天数/应收帐款周转次数 35天 180 好