酒店成本控制与管理课件.ppt

目标成本总水平测算 收入－费用＝利润 费用＋利润＝收入 收入－利润＝费用 例：某项产品单位售价２００元，单位销售税金１０元，单位目标利润３０元，上年单位产品成本费用１８０元。 １.目标成本费用＝２００－１０－３０＝１６０元 2. 成本费用降低率＝２０/１８０×１００％＝１１％ 3. 分解成本费用明细，并按重要性排序 ４.确定各成本费用项目降低率 项目 预算编制方法 直接材料 主要依据生产预算、材料单耗量定额、采购成本预算等指标确定。 重点考虑因素：配方、加工工艺、废品率、材料比质比价等因素 直接工资 主要依据生产预算、工时定额和工资水平等指标确定 重点考虑因素：生产周期、工艺工程、工时定额、废品、 工资增长率、福利改进等因素 制造费用 变动制造费用依据分配率确定；固定制造费用采用增量法或零基预算法等确定。 销售费用 变动费用依据费用水平确定；固定费用采用增量法或零基预算法等确定。 管理费用 变动费用依据费用水平确定；固定费用采用增量法或零基预算法等确定。 财务费用 根据负债率、借款与还款时间和利率等因素确定 季度 一 二 三 四 全年 预计生产量（元） 2100 3100 3900 2920 12020 单耗（公斤） 2 2 2 2 2 材料耗用量 4200 6200 7800 5840 24040 加：期末库存 1240 1560 1168 920 920 减：期初库存 840 1240 1560 1168 840 预计材料采购量 4600 6520 7408 5592 24120 单位采购成本 5 5 5 5 5 预计采购金额 23000 32600 37040 27960 120600 直 接 材 料 预 算 2004年度 金额单位：元 季度 一 二 三 四 全年 预计生产量（件） 2100 3100 3900 2920 12020 单位产品直接 人工（小时） 5 5 5 5 5 预计工时 10500 15500 19500 14600 60100 小时工资率 5 5 5 5 5 直接人工成本 52500 77500 97500 73000 300500 直 接 人 工 预 算 2004年度 金额单位：元 季度 一 二 三 四 全年 变动部分 预计工时 10500 15500 19500 14600 60100 费用分配率 2 2 2 2 2 金 额 21000 31000 39000 29200 120200 固定部分 40000 40000 40000 40000 160000 合 计 61000 71000 79000 69200 280200 减：折旧 7500 7500 7500 7500 30000 以现金支付费用 53500 63500 71500 61700 250200 制 造 费 用 预 算 2004年度 金额单位：元 费用项目 方法 预算确定 运输费 比率法 1000万元（发货成本）×3%=30万元 人员工资 标准、比率法 基本工资：50人×1200元=60000元；补贴： 50人×100元=5000元；佣金400000×15%=60000元 广告费 竞争对等、项目、比率法 竞争对手每年支出广告费300万元，本公司预计收入1500万元（20%）。考虑承受能力，将预算降到15%（25万元）。 差旅费 标准、增量预算 明确各类人员出差费标准；上年差旅费为12万元，本年业务量增加，差旅费用预算定为15万元。 招待费 标准、比率、零基 明确各类人员招待费标准；预算比率定为0.5%（1500 ×0.5%=7.5万元） 印刷费 增量预算 上年印刷费为5万元，考虑预算年度业务量增加定为6万元。 培训费 项目预算 培训3次，每次30人，人均每次培训费1500元 1500 ×3 ×30=135000元 会议费 比率、项目预算 促销会议按收入的5%确定，1