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成本管理计划的编制 第三十页，共四十八页。 成本管理计划的编制 首先确定项目的资金来源构成，自筹资金多少？外来投资多少？银行贷款多少？各占多大的比例。然后根据资金来源构成确定项目的权益结构： 资金来源的流向构成三项主要成本(1)固定资产投资；(2)固定经营成本；(3)可变经营成本，这三项成本最后汇集成总投资预算 确定项目的收益来源，决定项目总收入的由三个因素：(1)项目的生产能力预测；(2)产品的单位价格预测；(3)市场销量增长率预测 第三十一页，共四十八页。 成本管理计划的编制 产品的产销量与可变经营成本之间存在固定的比例关系 总收入预测减去总投资预算，再减去营业税或增值税，是经营利润。 经营利润再减去所得税是税后净利润；净利润的分配取决于项目权益结构 经营利润降低至零的产量和价格，就是项目的产量和价格的盈亏平衡点 税后净利润扣除资金的成本(贴现率)之后为净利润现值 净利润现值等于零的资金贴现率为项目的内部收益率 当项目利润净现值超过零的时间点为项目的投资回收期。 第三十二页，共四十八页。 成本控制及挣值分析 项目成本控制过程 第三十三页，共四十八页。 成本控制体系的构成 成本控制及挣值分析 第三十四页，共四十八页。 项目费用管理 第一页，共四十八页。 知识点 费用估算Cost Estimating 费用预算Cost Budgeting 费用控制 费用基准 费用变更控制系统 挣值Earned Value 全生命期成本 类比估算 第二页，共四十八页。 知识点 参数模型 自下而上估算 项目选择方法 第三页，共四十八页。 成本管理的基本原理 成本管理理论的发展 第四页，共四十八页。 成本管理的基本原理 在空间上横向发展，发展成为集成性全方位的成本管理理论。把成本管理涉及的范围扩展到了资源优化配置，投入产出价值分析，风险评估等领域，以效益指标为中心，强调一系统的观点看问题，注重各不同领域的动态价值关系。 在时间链上纵向延伸，发展成为整个生命周期成本管理理论。把成本管理涉及的阶段向前延伸到了决策立项阶段，向后延伸到了项目成果的维护阶段，优化资源的阶段性配置，追求项目的成本在整个项目生命周期中达到最小化。 第五页，共四十八页。 成本管理的基本原理 资金的时间价值观 第六页，共四十八页。 成本管理的基本原理 资金的现值与未来值 第七页，共四十八页。 成本管理的基本原理 第八页，共四十八页。 成本管理的基本原理 多期资金流的折现值 第九页，共四十八页。 成本管理的基本原理 第十页，共四十八页。 成本管理的基本原理 贴现率的概念与构成贴现率由三个因素构成：-资金的安全成本-资金的机会成本-资金的风险成本 第十一页，共四十八页。 成本管理的基本原理 第十二页，共四十八页。 成本管理的基本原理 资金的加权平均成本 第十三页，共四十八页。 成本管理的基本原理 贴现率与现金流量表 第十四页，共四十八页。 成本管理的基本原理 项目评估的三项指标：-财务净现值，即给定贴现率的前提下于统计期末获得的净现金流余额的折现值-内部收益率，于统计期末使财务净现值达到零的贴现率-投资回收期，从资金投入之日，净现值累计额达到正数的时间跨度。 第十五页，共四十八页。 成本管理的基本原理 第十六页，共四十八页。 成本管理的基本原理 第十七页，共四十八页。 成本管理的基本原理 第十八页，共四十八页。 成本管理的基本原理 现金流量的决策功能-首先，现金流分析可以动态预测项目的效益-现金流量表提供了选择项目的决策工具-现金流量分析还可以作为项目风险评估的工具 第十九页，共四十八页。 成本管理计划的编制 成本计划编制的三部曲-第一步是编制资源计划，即根据WBS工作分解结构列出所有需要使用的有形和无形的资源，最后形成一个项目资源计划清单-第二步是进行成本估算，最简单的办法就是把资源计划清单上列出的所有资源都乘上各自的单位价格，然后汇总成为整个项目的成本估算总值-第三步是编制成本预算，即在成本估算的基础上，把成本金额按照WBS的工作清单和工期安排分配到各项工作任务上去。 第二十页，共四十八页。 成本管理计划的编制 第二十一页，共四十八页。 成本管理计划的编制 资源计划的编制过程 第二十二页，共四十八页。 成本管理计划的编制 成本估算的编制过程 第二十三页，共四十八页。 成本管理计划的编制 成本预算的编制过程-成本预算的输入依据：成本估算文件，成本估算将构成成本预算的约束边界工作分解结构，资金分配在空间上将以WBS工作包围单位工期进度计划，资金的分配在时间上将以单位工期阶段为依据-成本预算的输出结果：成本预算基准追加资金需求其他计