开展无项目审计的探索与思考.docxVIP

开展无工程审计的探索与思考 为依法全面履行好审计监督职责，做好常态化“经济 体检”，实现高质量审计“全覆盖”，XX审计办对“无项 目审计”进行了探索实践与思考。 一、“无工程审计”的理解定位 “无工程审计”是立足审计监督职责，主动服务市委 市政府中心工作，在开展立项审计工程工作之外，通过数 据采集分析，收集政策落实、财政资金绩效、国有企业管 理、重大工程建设等方面领导和社会关注的热点，快速、 及时地揭示存在的问题和风险隐患，提出有针对性的意见 建议，为领导提供参谋服务，及时推动问题的解决。 1.是对常规工程以外的补充。作为县级审计机关，一 年通过立项方式正常开展的审计工程在25个左右，其中经 济责任审计工程及财政财务收支审计工程约12个至13 个，占50%；省同步工程3个至4个，占12%；投资类审计 工程约3个，占12%；剔除以上工程，剩余的5个至7个项 目为政策跟踪审计类调查工程。每年通过立项方式开展审 计工程从而达成应审尽审，实现审计“全覆盖”难度较 大。因此，开展“无工程审计”是对常规立项审计工程的 一个有效补充，以此补充涵盖当年或一段时期内立项审计 工程监督不及的范围。 2,是对审计掌握信息的开发。因审计行业的特殊性， 掌握了各行业、各部门的各类信息及政策。2020年省审计 工作会议指出“要不断革新技术手段，探索无工程审 计及人工智能、区块链等新技术的应用，努力形成一批 成功案例，有效提升大数据审计能力。”“无工程审计” 是对已提供的各类信息数据进行开发利用，通过开展跨行 业、跨部门、跨系统、多维度综合分析，不断拓展审计监 督广度。 3,是对时事热点快速的反响。立项方式开展的审计项 目一般在工程开展的前一年征集，从征集工程计划内容到 工程计划的正式确定需要三到四个月的时间，因此立项方 式开展的审计工程，审计内容本身具有持续性的特点。针 对某个时点中领导重视、社会关心、百姓关注的，与审计 监督职责相关的热点问题，就无法通过常规的审计工程进 行开展。因此从推进政府治理现代化的角度，审计需要有 上接领导、下对群众关注事项的“天线”与“触角”，以 过硬的政治敏感性和敏锐度对时点内的热点问题进行快速 反响。 4.是短平快运作方式的表达。依法开展的审计工程按 部就班地从审前调查到制定审计实施方案，从审计调查取 证再到审计成果的提交至少需要两到三周，局部工程甚至 需要几个月时间。其中审计工程组人员的审计基础工作、 法规审理人员的审理、办公室人员的校核、分管领导的审 核、主要领导的审批，人员链条也相对较长。因此作为立 项方式开展审计工程的补充，“无工程审计”在组织方式 上可以更灵活。 二、“无工程审计”的主要做法 L发挥审计办领导优势，成立“义审工作室”。在XX 市委审计委员会的关心下，由审计办牵头，于2021年5月 成立“义审工作室”。工作室设领导小组，由审计办主任 任组长，审计局各分管领导为副组长，下设政策跟踪、财 政资金、国有企业、工程建设四个业务小组和一个技术保 障小组，各小组分管领导及小组长固定，小组长由审计局 年轻骨干审计人员担任，小组成员由各小组组长从“义审 工作室审计成员库”中选取2-4人组成。工作室的工作事 项需经局审计业务会研究确定，重要事项须报市委市政府 领导批准。 2.谋划无工程审计主题，拓展监督内容。领导小组每 月至少一次研究工作室工作事项；各业务组提交工作事项 每季度不少于一个。主要从市委市政府文件、领导讲话、 纪检、信访、报纸、电视台、稠州论坛等渠道收集一个时 期领导关注、社会热点，结合审计职责开展工作；结合立 项审计工程，对常规审计过程中发现的一些典型性、共性 问题进行以点带面的审计调研，开展持续跟踪；利用现有 数据资源事项分析挖掘“无工程审计”主题；对领导批 示、交办的相关事项开展审计。如2021年开展涉企资金补 助、电梯采购管理、工程无价材料管理等“无工程”审计 事项。 3,夯实大数据资源基础，强化数字赋能。以2021年数 字化改革为契机，形成数据采集有效机制，定期采集各类 数据，审计“数据仓库”归集完善20余个部门6T标准化 数据；根据数据结构，以标准化的要求，对不同来源的数 据进行关联，改变数据分散割据，难以实现数据叠加的现 状；根据政策跟踪、财政资金、国有企业、工程建设四个 方面主要内容，各线分口对相关数据政策进行分析。2021 年通过前期在“无工程”状态下进行数据分析，后期结合 立项审计进行做实的事项涵盖8方面有54条。 4.运用各方面审计成果，提升审计质效。通过审计专 报、领导参阅件、审计提醒三种文书载体，以事先提醒、 事中监督为主，不断强化审计结果多形式运用。如以审计 提醒方式，向全市国有企业印发《市属国有企业工资外发 放补贴须予规范》，进一步规范退出领导现职人员的补贴 发放；通过审计专