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第 02 讲 现金流量表第三节 现金流量表 【知识点】现金流量表 现金流量表，是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 （一）现金流量的内容 现金，是指企业库存现金以及可以 随时用于支付的存款。包括库存现金、银行存款、其他货币资金。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投 资。期限短，一般是指从购买日起 3 个月内到期。现金等价物通常包括 3 个月内到期的债券投资等。 （二）“ 经营活动产生的现金流量”各项目的内容 “销售商品、提供劳务收到的现金”项目。 销售商品、提供劳务收到的现金＝“营业收入”项目＋销项税额－（应收票据项目期