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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。 A.将货物分配给股东的，为货物移送的当天 B.采用分期收款结算方式的，为收到货款的当天 C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D.将货物作为投资的，为货物使用的当天 【答案】A 【解析】根据增值税法的规定，将货物分配给股东的行为，视同销售，应该在货物移送的当天开具增值税专用发票。B应该是合同约定收款日期的当天；C应该是收到货款的当天；D应该是货物移送的当天。 2、下列项目中，不符合企业重组特殊性税务处理条件的是（）。 A.具有合理的商业目的 B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 C.企业重组中取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 D.重组交易对价中涉及股权支付金额应该符合国家规定比例 【答案】A 【解析】A选项不仅应该具有合理的商业目的，而且还应该不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 3、下列项目中，符合原产地规定的有（）。 A.在该国的船只上卸下的海洋捕捞物，以及由该国船只在海上取得的其他产品； B.在该国收集的只适用于作再加工制造的废碎料和废旧物品； C.经过几个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行经济上可以视为实质性加工的国家 D.“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，并且加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30％及以上的。 【答案】ABC 【解析】D选项应该是产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30％及以上的。即两个条件具备1个即可，而不是同时具备。 4、下列项目中，不符合契税法关于计税依据规定的是（）。 A.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产承受者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。 B.土地使用权交换、房屋交换，如果交换价格相等时，其计税依据为0； C.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。 D.房屋赠与的计税依据是按房屋买卖的市场价格核定。 【答案】A 【解析】A选项应该是由房地产转让者补交契税，而不是承受者。 5、下列项目的表述中，符合资源税法规定的有（）。 A.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐应该按照生产领用量的已纳税额进行抵扣。 B.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。 C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用(非生产用)数量为课税数量。 D.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。 【答案】BCD 【解析】A选项应该是纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。 6、下列项目中，不符合资源税法规定的是（）。 A.对出口应税产品应该退还已纳资源税。 B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。 C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。 D.如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税， 【答案】A 【解析】对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。 7、下列项目中，属于税务行政复议特点的有（）。 A.税务行政复议以当事人不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为为前提 B.税务行政复议因当事人的申请而产生。 C.税务行政复议案件的审理应该由原处理税务机关的上一级税务机关进行 D.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序 【答案】AB 【解析】C选项不是“应该“而是”一般“；D选项适用于对于因征税问题引起的争议。 8、下列项目中，符合国际重复征税产生的前提条件有（）。 A.经济与文化的交流 B.自由贸易 C.各国所得税制的普遍化 D.纳税人所得或收益的国际化 【答案】CD 【解析】纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。 9、某公司2011年建造一栋办公楼，房产建筑面积为1500平方米，建筑成本为105万元，不包括土地价值。该宗地为本年新征，总占地面积3125平方米；土地单价为每平方米150元，使用年限为50年。该公司执行《企业会计准则》。假设当地政府规定的减除比例为30%。则其房产税的的计税依据是（）。 A.1500000元 B.1275000元 C.1050000元 D.1200000元 【答案】C 【解析】宗地容积率=1500÷3125=48，因宗地容积率低于5，应按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据以确定计入房产原值的地价。缴