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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、下列项目中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。 A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.直接转让土地使用权的 【答案】B 【解析】ACD选项属于纳税人应进行土地增值税的清算的条件。 2、某在中国境内未设立机构场所的非居民企业，2012年4月从中国境内取得股息红利收入10万元人民币；取得租金收入2万元；取得转让财产收入46万元（该财产的净值为42万元）。该非居民企业合计在中国应该缴纳企业所得税（）。 A.7134万元 B.267 C.12万元 D.2604万元 【答案】C 【解析】股息红利收入应纳企业所得税=10×10%=1（万元）；租金收入应纳企业所得税=2×10%=12（万元）； 3、下列项目中，符合备案制度期限的是（）。 A.自领取税务登记证件之日起5日内，及时报送主管税务机关备案。 B.自领取税务登记证件之日起10日内，及时报送主管税务机关备案。 C.自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。 D.自领取税务登记证件之日起30日内，及时报送主管税务机关备案。 【答案】C 【解析】ABD不符合规定。 4、下列项目中，属于税务代理特点的有（）。 A.确定性 B.有偿性 C.选择性 D.公正性 【答案】ABD 【解析】C选项不正确；除此之外还有自愿性、独立性。 5、下列项目中，符合建筑业纳税地点规定的有（）。 A.从事跨省工程的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.只要扣缴义务人代扣代缴营业税的，向其建筑劳务发生地解缴税款 C.建筑业应税劳务纳税地点一般为建筑业应税劳务的发生地 D.建筑业应税劳务纳税地点一般为机构所在地 【答案】AC 【解析】根据营业税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地。 6、下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有（）。 A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款 B.白酒的包装物押金 C.销售货物收取的运费 D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格 【答案】ABCD 【解析】根据规定，普通发票和销售货物收取的运费需要换算为不含增值税的价格；白酒的包装物押金如果单独核算又未过期，则押金不应并入应税消费品的销售额中征税；用于换取消费资料的应税消费品应按最高价格，其他价格应换算成不含税价格。 7、下列项目中，有关营业税规定表述正确的是（）。 A.联运业务以取得的营业额全额为计税依据征收营业税 B.发生在中国境内的国际运输劳务应该免征征收营业税 C.运输劳务均应该全额计征营业税 D.搬家公司应该按照服务业征收营业税 【答案】B 【解析】根据营业税法的规定，联运业务以实际取得的营业额为计税依据征收营业税；运输劳务分为全额计税和差额计税两种情况；搬家公司属于交通运输业。 8、下列各项中，应当征收消费税的有（）。 A.用于本企业连续生产的应税消费品 B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 【答案】BCD 【解析】A选项中，将自产应税消费品用于本企业连续生产应税消费品，税法规定不交消费税，为的是避免重复征税。其它项目均属于视同销售的行为。 9、下列项目中，符合收入确认规定的有（）。 A.股息、红利权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现 B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现 C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入实现 D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入实现 【答案】BCD 【解析】A选项应该是按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现。 10、下列项目中，符合土地增值税关于纳税地点表述不正确的是（）。 A.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可； B.纳税人是法人的，转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。 C.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在住所所在地税务机关申报纳税； D.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。 【答案】ABCD 【解析】所有选项均符合土地增值税纳税地点的规定。 11、下列项目中，符合收入确认规定的有（）。 A.股息、红利权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现 B.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入实现 C.采取