全过程跟踪审计投标方案演示文稿.pptVIP

六、主要工作内容 （五）项目组织管理审核 4、部门及岗位职责是否明确和落实，对差错出现后的处理方式是否合理，评价其对工程管理的影响程度。 5、对工程资料的归档是否完整、及时、准确。对外部设计、施工等单位的工程资料是否及时获取，是否将工程资料电子文件视同文字形式一同留存保管。 第三十一页，共五十五页。 六、主要工作内容 （六）建安工程结算造价审核 审核竣工结算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况 1、结算项目是否与图纸相符。 2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价，对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，及时向有关人员了解。 第三十二页，共五十五页。 六、主要工作内容 （六）建安工程结算造价审核 3、工程量计算审核：工程量计算的审核，主要依据施工图及竣工图，工程量计算规则，及送审的工程项目预算书（结算书）对其数量进行计算。审核送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确，对必须丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。 4、预算定额的审核： 参考地方调价文件，检查分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当，是否有高套、错套或重复套用定额的现象。 第三十三页，共五十五页。 六、主要工作内容 （六）建安工程结算造价审核 5、工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。 6、设计变更和经济签证事项审核：经济签证事项包括设计变更的增减费用，材料代用的增减费用，图纸资料延期交付造成的损失等现场发生的经济签证事项，逐一逐项进行审核。审计设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备；设计变更处理办法是否符合施工合同规定；设计变更增减内容的真实性、合理性，以及是否符合逻辑，是否存在与中标书项目重复审计的现象；审核洽商变更签定的及时性，所有变更必须在施工前经有关个方审定，任何补报补审的设计变更及洽商均无效；审核洽商变更有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题，任何设计变更应符合施工图具体要求，不得超量、超标。 第三十四页，共五十五页。 六、主要工作内容 （六）建安工程结算造价审核 7、对施工过程中的工程价款进行审核。主要分项工程报量、报价是否经过监理审核；是否每月汇集一次设计变更单、洽商单。 8、施工单位材料结算时是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规。 9、甲方自行采购的设备、材料，对供应商是否经过比选。金额在10万元以上的单台设备（或者机组）或者单项建设工程中金额在50万元以上的设备的采购，对其是否经过招投标及招投标程序进行审核。 第三十五页，共五十五页。 六、主要工作内容 （七）竣工决算报表的审核 该阶段是项目竣工决算阶段的审核，包括了部分过程审计中的工作内容，是对过程审计的总结和补充。是过程审计的最后阶段。主要包括以下工作： 1、竣工决算报表编制的审核 （1）根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、 “竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。 （2）审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。 第三十六页，共五十五页。 六、主要工作内容 （七）竣工决算报表的审核 2、项目建设及预算（概算）执行情况的审计 （1）核实各种资金渠道投入的实际金额。 （2）查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。 （3）审核实际投资完成额。 （4）根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。 （5）核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。 第三十七页，共五十五页。 六、主要工作内容 （七）竣工决算报表的审核 3、建设成本的审计 （1）按一定比例和审计要求抽查建筑安装工程结算，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。 （2）审查设备、材料运杂费和采保费的核算情况。 （3）审查待摊投资的列支内容和分摊情况。， （4）审查其他投资的列支情况。 第三十八页，共五十五页。 六、主要工作内容 （七）竣工决算报表的审核 4、交付使用资产的审计 （1）审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；需要安装设备抽查台（件）不少于50％，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。 要注意房屋，建筑物的建筑面积有无超概算批准数（包括整个工程和单项工程）。 （2）审查工器具、备品备件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或账外资材等问题。 （3