自考高级财务会计重点笔记2.docx

自考高级财务会计重点笔记：第2章 ? 所得税会计　　[单选]所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额。　　[单选]依据企业会计准则所得税的规定，企业所得税会计的核算方法是资产负债表债务法。　　[单选]所得税会计按资产负债表债务法确认，更符合负债或资产的定义。　　[单选]某企业存货的账面余额为100万元，已计提存货跌价准备10万元，则存货的账面价值为90万元，存货的账面价值90万元与其计税基础100万元的差额10万元为可抵扣暂时性差异。　　[单选]预提产品保修费的预计负债账面价值与预计负债计税基础之间的差额属于可抵扣暂时性差异。　　[单选]本期下列情况可能发生应纳税时间性差异的有会计处理采用直线法提取折旧．而税法规定为加速折旧法．折旧年限．净残值均相同。　　[单选]会计利润计算上作为费用和损失扣除的项目中，税法也允许从应税所得中扣除的是从银行借款的罚息。　　[单选]按照税法规定，公益性捐赠超过会计利润12%以上的部分要计算纳税。　　[多选]会影响所得税费用的有当期应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债、当期所得税率变动。　　[多选]税法和会计的主要差异在于目标不同、依据不同、核算基础不同。　　[多选]下列负债项目中，不会导致账面价值与计税基础产生差异的有短期借款、应付票据、应付账款。　　[多选]在所得税会计中