商业银行审计风险分析.doc

商业银行审计风险分析 文档信息 ： 文档作为关于“经济、贸易或财会”中“稽查与征管或审计”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文7014字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：商业银行审计风险分析 2 一、商业银行审计风险的种类 2 1.体制内风险 3 2.内部控制风险 3 3.检查风险 3 二、我国商业银行经营风险的主要表现 4 三、商业银行审计风险的成因 5 1.内部审计独立性不强 6 2.缺乏质量控制标准完整、有效的审计质量控制体系 6 3.审计人员风险意识淡薄 6 4.审计人员专业知识水平结构和层次较为单一 7 5.审计方式、方法不先进 7 四、商业银行审计风险的防范对策 7 1.强化商业银行审计风险防范的研究 8 2.增强风险防范意识 8 3.以内部控制的监督检查为基础,促进银行风险控制体系的完善 8 4.严格执行审计程序,规范操作行为 9 文2：企业并购审计风险分析 10 一、企业并购中的审计风险分析 10 （一）并购过程中的审计公允性风险 10 （二）企业内部审计制度建设风险 10 （三）并购审计未对文化风险进行全面关注 11 （四）审计人员职业判断风险 11 二、防范企业并购过程中审计风险的措施 12 （一）谨慎选择并购的目标企业 12 （二）建立健全企业内部审计监督制度 12 （三）对企业文化进行审计与评估 12 （四）引进专业会计审计人才，提升审计人员素质 13 三、结语 13 参考文摘引言： 13 原创性声明（模板） 14 文章致谢（模板） 14 正文 商业银行审计风险分析 文1：商业银行审计风险分析 doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2010 . 12. 022 在整个金融体系中,商业银行是最古老、最重要的组成部分,对一国的金融发展乃至整个经济和社会的稳定起到举足轻重的作用。虽然随着外部监管的加强以及银行自身内部控制的完善,商业银行的风险得到一定程度的控制,但银行经营的各种风险依然存在,金融审计的形势依然严峻。商业银行审计要发挥“预警机”的作用,通过查处各种重大问题,揭露风险隐患,维护金融秩序,促进银行业的健康发展。 一、商业银行审计风险的种类 1.体制内风险 商业银行体制内风险是指假定商业银行不存在内部控制制度时,商业银行的某一业务环节出现重大违法违规问题的可能性。商业银行的体制内风险较高,并且体现在经营、管理、操作、审计各个环节中,这是由其本身经营项目特殊性和经营手段所决定的。 论文网 http: 2.内部控制风险 商业银行控制风险是指商业银行的某一业务环节存在重大违法违纪问题,而未被内部控制防止、发现和纠正的可能性。控制风险实质就是商业银行内部控制制度执行的有效性的问题。由于我国商业银行尤其是国有商业银行各个级别的“一把手”的权利过于集中,降低了其他工作人员的积极性,整体人员素质又普遍偏低,导致银行的内部控制制度在执行的过程中缺失,内部控制的执行力度明显薄弱,由此形成的控制风险比较高。 3.检查风险 商业银行的检查风险是唯一可以由审计人员进行控制的风险。它是指商业银行的某一业务环节存在重大违法违纪问题,通过审计未能发现,并出具了错误的审计意见的可能性。控制商业银行审计的检查风险,是控制审计风险的唯一途径,也对最终形成审计意见起着重大作用。 二、我国商业银行经营风险的主要表现 在中国,国有商业银行的风险和一般国家的银行风险大抵相似,但就产生的根源来看是截然不同的。资本主义国家商业银行风险产生的原因主要是管理水平(包括资产管理,现金管理,贷款管理人员,管理品牌管理及内部控制等);在我国,商业银行的主要风险集中在制度缺陷、信用风险、高比例的不良资产信贷、道德风险和法律风险等方面。具体表现为: (1)中国的国有商业银行至少就其经营目的来说不符合商业银行的本质定义。因为我国的商业银行绝大部分的贷款不是给了消费信贷、不动产抵押贷款、创业贷款等,而是给了国有企业和政府,但是这种贷款很难算息,一旦发生问题回收也很难。所以是这个制度本身强加给了我国商业银行最大的风险。这种制度即是中国特色的市场经济下形成的有中国特色的金融制度。 (2)社会信用环境差,银行经营的信用风险高。信用风险主要发生在发放贷款、拆出资金、开出银行承兑汇票和信用证等业务领域:一是借款人(或者开票人、开证人)注册多家公司,使用虚假资料骗取贷款或者骗开银行承兑汇票,将骗取