必创科技：2021年年度财务报告.docxVIP

北京必创科技股份有限公司 2021 年财务报告全文 北京必创科技股份有限公司 2021 年财务报告全文 PAGE \* MERGEFORMAT 2 PAGE \* MERGEFORMAT 2 北京必创科技股份有限公司 2021 年财务报告全文 北京必创科技股份有限公司 年财务报告 年 04 月 1 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 25 日 审计机构名称 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 XYZH/2022BJAA80141 注册会计师姓名 刘宇、高升 审计报告正文 北京必创科技股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了北京必创科技股份有限公司（以下简称必创科技公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了必创科技公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于必创科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 收入的确认 关键审计事项 审计中的应对 必创科技公司是一家智能传感器和光电仪器产品、方 针对本关键审计事项，我们执行的主要审计程序如下： 案、服务提供商，主营业务为工业监测系统、检测分析系统的研发、生产和销售。2021年收入作为必创科技公司重要的业绩指标，存在重大错报风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。 了解及评价与收入确认相关的内部控制设计，测试其关键内部控制运行的有效性； 对收入和成本执行分析性程序，包括月度波动分析、与上年同期比较分析、毛利率波动分析； 抽取大额销售合同，检查合同中发货及验收、付款及结算、退换货政策等关键条款，评价收入确认原则的合理性； 检查产品出库单、货运单、出口报关单、销售发票、验收单等确认收入的依据资料，结合货运的物流信息、销售收款的银行回单及期后回款进行检查； 通过查询主要客户的工商信息，询问必创科技公司相关业务人员，识别必创科技公司与客户是否存在关联方关系； 对当期主要客户的交易金额及应收账款余额执行函证程序；（7）对收入执行截止性测试，评价收入是否被记录在恰当的会计期间。 存货跌价准备事项 关键审计事项 审计中的应对 截止2021年12月31日必创科技公司存货账面余额 286,325,534.96元，存货跌价准备金额9,909,130.32元，必创科技公司的存货按成本和可变现净值孰低计量。在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货跌价准备计提对于合并财务报表具有重要性，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。 针对本关键审计事项，我们执行的主要审计程序如下： 了解和评价管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计、测试其关键内部控制运行的有效性； 获取必创科技公司存货跌价准备计算表，对存货可变现净值以及存货减值计提金额进行复核，评价管理层是否已合理估计可变现净值； 结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，并对库龄较长的存货进行重点检查，对存在减值迹象的存货分析其跌价准备计提的充分性； 检查以前年度计提的存货跌价准备本年的变化情况，分析存货跌价准备变化的合理性。 商誉减值 关键审计事项 审计中的应对 截止2021年12月31日，必创科技公司合并财务报表中商誉的账面价值为361,579,864.24元，占合并资产负债表归属母公司净资产的比例为29.06%，必创科技公司每年对商誉进行减值测试,并将含有商誉的资产组的账面价值与其可收回金额进行比较，以评价是否需要计提减值。由于上述商誉的减值测试涉及复杂及重大的判断。 为此，我们确定商誉减值为关键审计事项。 针对本关键审计事项，我们执行的主要审计程序如下： 了解并评价管理层对商誉所属资产组的认定，以及商誉减值测试的政策和方法； 评价管理层聘请的协助其进行减值测试的外部评估机构的胜任能力、独立性和