天威视讯：2021年年度财务报告.docxVIP

深圳市天威视讯股份有限公司 2021 年年度财务报告 深圳市天威视讯股份有限公司 2021 年年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 2 PAGE \* MERGEFORMAT 2 深圳市天威视讯股份有限公司 2021 年年度财务报告 深圳市天威视讯股份有限公司 年年度财务报告 年 04 月 1 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 13 日 审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 信会师报字[2022]第 ZI10116 号 注册会计师姓名 李建军 、王蓉 审计报告正文 深圳市天威视讯股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了深圳市天威视讯股份有限公司（以下简称天威视讯）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天威视讯2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天威视讯，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 2021年度天威视讯合并营业收入为177,947.90万元，其中有线电视服务收入金额为155,939.98万元，占营业收入总额的87.63%，为公司营业收入的主要来源。 天威视讯提供电视收视和宽带服务产生的业务数据以及收入交易的记录由计费系统（BOSS系统）进行处理。因此收入确认的准确性存在有线电视行业的固有风险。并且收入是天威视讯的关键业绩考核指标之一，使得收入存在可能被确认于不正确的期间或被操控以达到预期目标的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。 关于收入确认的会计政策详见附注五、34；关于营业收入的披露详见附注七、36。 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括： 评估并测试与收入确认和计量相关的内控设计及运行的有效性； 查询BOSS系统，了解用户数量、业务类型及计费情况，将BOSS系统数据与账务系统数据进行核对； 选取样本，检查用户账单、收费单据和收入确认记录，评价收入是否计入恰当的会计期间，并对收入的准确性和完整性执行实质性测试程序。对于预收的套餐业务收费，重新计算分摊结果，将其与财务分摊结果进行比较核对； 结合有线电视用户数量，按月份测算基本收视维护费金额，并分析收视费收入规模的合理性； 基于特定风险条件选取样本，对重大收入的会计分录执行实质性测试，检查与之相关的服务合同、结算单据以及银行收款凭证等支持性文件，并评价收入确认是否符合会计政策。 （二）固定资产及在建工程的账面价值 2021年12月31日，天威视讯固定资产及在建工程的账面价值合计116,399.14万元，占资产总额的31.37%，金额及比例重大。天威视讯为扩大网络覆盖范围和网络升级改造，保持较高的资本支出水平。 管理层对资本化开支范围和条件，在建工程转入固定资产的时点，固定资产的经济可使用年限及残值率等方面的判断，会对固定资产及在建工程的账面价值和固定资产折旧政策造成影响。 由于评价固定资产及在建工程的账面价值涉及管理层判断，且其对合并财务报表影响重大，我们将天威视讯的固定资产及在建工程的账面价值确定为关键审计事项。关于固定资产和在建工程的会计政策详见附注五、21和 22；关于固定资产和在建工程的的披露详见附注七、14 和15。 我们针对固定资产及在建工程的账面价值执行的主要审计程序包括： （1）了解并测试与固定资产及在建工程的完整性、存在性和准确性相关的关键内部控制设计及运行的有效性；（2）选取样本，检查资本化支出与费用化支出的合理性和准确性，通过将资本化开支与相关支持性文件进行核 对，检查本年度发生的资本化开支，评价其是否符合资本化的相关条件； 选取样本，检查项目验收报告，评价在建工程转固时点的准确性； 选取样本，实地查看在建工程和固定资产，