第四章旅游企业流动资产核算.pptVIP

(4) 7月18日，以外币存款4 000美元，支付前欠W企业货款。编制会计分录如下。 US$4000×7.8245元/美=31 298元 借：应付账款——?W企业SU$4 000 31 298 贷：银行存款——?美元户US$4 000 31 298 (5) 7月31日，当日人民币汇价中间价为7.8000元/美元，按规定将外币存款账户余额16?000美元按期末人民币汇价折合人民币，作为外币账户的期末人民币余额，调整银行存款(美元户)账户余额。 调整额=16?000×(7.8000-7.8245)=-392(元) 编制会计分录如下。 借：财务费用——?汇兑损失 392.00 贷：银行存款——?美元户 392.00 该饭店7月份银行存款(美元户)日记账登记见表3-4。 外币现金及外币债权、债务账均应比照银行存款(外币户)的方法记账。 第三十页，共六十页。 第二节 应收及预付款项 应收及预付款项是指旅游企业在日常生产经营管理过程中发生的各项债权，包括应收款项和预付款项。应收款项包括应收票据、应收账款和其他应收款项；预付款项是指旅游企业按照合同规定预付的款项。 第三十一页，共六十页。 一、应收票据 应收票据，是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票分为商业承兑