第二章增值税纳税实务.pptVIP

委托方账务处理： 发出代销商品时: 借：委托代销商品（成本）??? 贷：库存商品 收到代销清单，开出增值税专用发票：?? 借：应收账款???? 贷：主营业务收入???????????? 应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本： 借：主营业务成本????? 贷：委托代销商品?? 收到款项时： ① 收取手续费: ② 视同买断方式： 借：银行存款 借：银行存款? 销售费用? 贷：应收账款???? 贷：应收账款 返回 第三十页，共六十四页。 自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费 纳税义务发生的时间——货物移送的当天，并开具普通发票。 会计分录 借：在建工程（应付职工薪酬/固定资产等） 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） 返回 第三十一页，共六十四页。 自产委托加工或购进的货物用于对外投资、捐赠 纳税义务发生的时间——货物移送的当天，并开具增值税专用发票或普通发票。 会计分录： 借：长期股权投资（对外投资） 营业外支出（捐赠） 贷：库存商品（或原材料