办税实务讲义.pptxVIP

企业办税实务;办税员职责;;;1.1 一般纳税人认定管理 1.2 辅导期一般纳税人管理 1.3 防伪税控系统办理;1.1 一般纳税人认定管理;增值税——我国第一大税种！;;1.1.1 一般纳税人认定条件;1.2.1 一般纳税人认定条件;注意 如果企业符合一般纳税人条件，而不申请一般纳税人认定的，税务可以依照《增值税暂行实施细则》34条的规定，要求企业按照一般纳税人的适用税率13%或17%征收增值税，但不允许企业抵扣进项税额，也不允许使用增值税专用发票。;一般纳税人可否再转为小规模纳税人; 新开业的符合一般税人条件的企业;;;;1.2 一般纳税人认定管理;根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十三条规定，主管税务可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理 （一）按照本办法第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业；（3个月） （二）国家税务总规定的其他一般纳税人。（6个月） 国税发[2022]40号 规定;国税发【2022】40号明确 “小型商贸批发企业”(3个月) 是指注册资金在80万元（含80万元）以下职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。 “其他一般纳税人”（6个月） 是指具有下列情形之一的一般纳税人 （一）增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的； （二）骗