出纳实务课件项目三.pptVIP

银 行 汇 票 2背面 第六十二页，共一百一十六页。 银 行 汇 票 3 第六十三页，共一百一十六页。  银 行 汇 票 4 第六十四页，共一百一十六页。 3.6.2银行汇票结算业务处理程序 1．付款方出纳处理业务程序： ⑴正确填写银行结算业务申请书（如项目三任务3的表3-26、表3-27、表3-28所示），并由印鉴管理人员在第一联的申请人签章处加盖预留银行印鉴。 ⑵申请办理银行汇票。 ⑶传递凭证。 ⑷登记银行存款日记账和其他货币资金明细账。 第六十五页，共一百一十六页。 3.6.2银行汇票结算业务处理程序 ⑴审核收到的银行汇票。 ⑵填写结算金额及银行汇票背面信息。 ⑶填写进账单办理进账。 ⑷传递凭证。 ⑸登记银行存款日记账。 第六十六页，共一百一十六页。 3.6.2银行汇票结算业务处理程序 【例3-7】 第六十七页，共一百一十六页。 3.6.2银行汇票结算业务处理程序 【例3-8】 第六十八页，共一百一十六页。 3.6.2银行汇票结算业务处理程序 【例3-9】 第六十九页，共一百一十六页。 3.6.3银行汇票的背书 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，按照现行规定，填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。区域性银行汇票仅限于本区域内背书转让。银行汇票的背书转让以不超过汇款金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过汇款金额的银行汇票不得背书转让。被背书人按规定在汇票有效期内，在被背书人一栏签章并填制一式三联进账单后到开户行办理结算，其会计核算办法与一般银行汇票收款人相同。 第七十页，共一百一十六页。 3.6.3银行汇票的背书 【例3-10】 详见教材 第七十一页，共一百一十六页。 3.6.4银行汇票的退款 汇款单位因汇票超过了付款期限或其他原因没有使用汇票款项时，可以分以下不同情况向签发银行申请退款： 在银行开立账户的汇款单位要求签发银行退款时，应当备函向签发银行说明原因，并将未用的“银行汇票联”和“解讫通知联”交回汇票签发银行办理退款。银行将“银行汇票联”和“解讫通知联”和银行留存的银行汇票“卡片联”核对无误后办理退款手续，将汇款金额划入汇款单位账户。 未在银行开立账户的汇款单位要求签发银行退款时，应将未用的“银行汇票联”和“解讫通知联”交回汇票签发银行，同时向银行交验申请退款单位的有关证件，经银行审核后办理退款。 汇款单位因缺少“解讫通知联”或“银行汇票联”而向签发银行申请退款时，应将剩余一联退给汇票签发银行，并备函说明短缺的原因，经签发银行审查同意后于银行汇票提示付款期满一个月后办理退款手续。 第七十二页，共一百一十六页。 银行汇票的结算程序图 第七十三页，共一百一十六页。 任务3.7 委托收款结算 3.7.1委托收款概述 3.7.2委托收款结算业务处理程序 第七十四页，共一百一十六页。 3.7.1委托收款概述 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式所涉及的银行单据格式如表3-52至表3-56所示。 1.委托收款的分类 委托收款按结算款项的划回方式分邮寄和电报两种，由收款人选用。 2.委托收款的特点 委托收款结算方便灵活，便于收款人主动收款，没有金额起点和最高限额。 第七十五页，共一百一十六页。 托收凭证 1 第七十六页，共一百一十六页。 托收凭证 2 第七十七页，共一百一十六页。 托收凭证 3 第七十八页，共一百一十六页。 托收凭证 4 第七十九页，共一百一十六页。 托收凭证 5 第八十页，共一百一十六页。 3.7.1委托收款概述 3.委托收款的使用范围 ⑴该结算方式在同城或异地均可使用。 ⑵委托收款是一种通用性极强的结算方式，凡在银行开立账户的单位和个人均可凭已承兑的商业汇票、债券、存单、发票、购销合同等付款人债务证明办理款项结算，均可使用该结算方式。 第八十一页，共一百一十六页。 3.7.2委托收款结算业务处理程序 1．收款方出纳业务处理程序： ⑴正确填写托收凭证，并由会计主管在第二联收款人签章处加盖单位预留银行的印鉴。 根据发货凭证、发票等资料填写托收承付凭证。 ⑵办理托收。 将填好的五联委托收款凭证、发运证件或其他符合委托收款结算的有关证明和交易单证送交开户银行办理委托收款手续。 第八十二页，共一百一十六