税负转嫁与增值税.pptVIP

税收负担 税收负担的衡量 税收负担是指纳税人或负税人，因税收而承受的福利损失或经济利益的牺牲。这里的税收负担仅从税收本身出发，不考虑政府税收用途是否会给纳税人或负税人带来货币收入或经济福利。 税收负担既可以从全体纳税人角度来考察，也可以从个别纳税人交的税来分析。前者称为宏观税收负担，而后者称为微观税收负担。 一．宏观税收负担指标 二．微观税收负担指标 影响税收负担的因素 一．宏观因素 二. 微观因素 ? 第一页，共二十五页。 税负归宿 税负转嫁和税负归宿 一．税负转嫁 二．税负归宿 税负转嫁条件 税负转嫁是有条件的。根据税负转嫁的定义可知，税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。 1.商品课税较易转嫁,所得课税一般不能转嫁 2.供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性 较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁 3.课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁 4.生产者的谋求利润目标对税负转嫁的关系 第二页，共二十五页。 税收效应 一．收入效应 所谓税收效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策