预算管理——从企业战略到规划（第二版）第八章预算的编制与执行.pptVIP

某公司基于预算和发展战略相结合的业绩指标设计体系 图8-2　预算考核与综合业绩评价指标 二、预算信息反馈与监控 （一）预算分析报告应包括的基本内容 （二）预算控制与差异分析 （一）预算分析报告应包括的基本内容 1.进度分析 累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导。 2.业绩分析 根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据。 （二）预算控制与差异分析 金额管理：从预算的金额方面进行管理。 项目管理：以预算的项目进行管理。 数量管理：对一切预算项目除进行金额管理外， 从预算的数量方面进行管理。 三、预算调整 （一）预算调整的原则 （二）预算调整的条件 （三）预算调整的方式 （四）预算调整的时间 （五）预算调整的程序 （一）预算调整的原则 1.不随意调整原则 预算方案一经批准，一般情况下不得随意调整。 2.内部挖潜原则 当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。 3.积极调整原则 当外部环境和内部条件发生重大变化时，应积极主动地提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。 预算管理——从企业战略到规划 第八章 预算的编制与执行 本章的目的： 从预算