财务报表审计应提供的材料清单.docVIP

PAGE PAGE 1 财务报表审计应提供的材料清单 一、基本资料 1.公司基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）； 2.公司组织机构设置图以及主要管理人员基本资料； 3.公司财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍； 4.公司营业执照、统一社会信用代码证、成立时政府批文、合同章程及协议； 5.公司历次工商变更登记事项通知书，验资报告（全部）、评估报告、以前年度审计报告； 6. 公司分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍； 7. 公司子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议； 等； 8. 公司内部控制制度建立情况及内部控制制度； 9. 公司股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议； 10. 公司税务登记证、纳税申报表； 11.公司场地租赁协议及相关合同。 12.车辆行驶证、不动产登记证（土地证、房产证）复印件； 12.商标、商号、专利、非专利技术、特许经营权等无形资产的清单； 二、会计资料 1.公司最近三年财务会计报表（包括：资产负债表、利润表、现金流量表、科目余额表）； 2.最近三年的纳税申报情况（盖章）； 3.截止审计基准日的总账、明细账和相关会计凭证； 4.截止审计基准日的银行存款余额明细表，银行对账单和对应的银行存款余额调节表； 5.截止审计基准日应收票据明细表，请列示票据的种类、出票日、到期日及票据金额，如有贴现、抵押的，因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据应予以说明，明细表格式参见附表。 6.截止审计基准日应收账款明细表。并请提供公司对于坏账准备的计提政策及计算方法；对于长期拖欠的客户，贵公司是否执行任何措施收回这些款项。 7.截止审计基准日预付账款明细表，如有合同，请提供复印件；对于账龄超过1年的预付账款，应说明未收回的原因。 8.截止审计基准日其他应收款明细表，对于账龄超过6个月或金额在50万元以上的其他应收款应予以说明性质和用途。 9. 截止审计基准日存货盘点明细表： 10.截止审计基准日长期股权投资及股权变动有关的合同、决议、董事会、股东大会决议等相关文件。 11.截止审计基准日长期应收款明细表； 12.截止审计基准日固定资产及累计折旧明细表： (1) 如有融资租入固定资产，请分开列出； (2) 所有固定资产增加及报废清单及相应的支持文件； (3) 固定资产折旧政策及计算方法。 (4) 请提供抵押资产清单（项目、原值、净值、公允价值、贷款额等） 13.截止审计基准日在建工程、工程物资明细表； 14.截止审计基准日无形资产明细表；并请提供年内新增无形资产发生的依据，如合同协议、发票等凭证，如为购入土地使用权，并请注明是否分期付款，分几期，每期付款的金额。 15.截止审计基准日开发支出明细表； 16.截止审计基准日长期待摊费用明细表，并请提供年内新增其他长期资产发生的依据，如合同协议、发票等凭证； 17.截止审计基准日递延所得税资产、负债明细表； 18.截止审计基准日长短期借款明细表，并请提供：（1）上述借款合同及担保抵押合同的复印件；（2）借款利息支出及其他利息支出明细表；（3）本期在建工程借款利息资本化金额。 19.截止审计基准日应付账款明细表及账龄分析表；。 20.截止审计基准日应付票据明细表，请列示票据的种类、出票日、到期日及票据金额； 21.截止审计基准日预收账款明细表及账龄分析表； 22.截止审计基准日其他应付款明细表及账龄分析表； 23.截止审计基准日应付职工薪酬明细表； 24.截止审计基准日应交税费明细表； 25.截止审计基准日所有者权益明细表； 26.主营业务收入与主营业务成本 （1）当年分月收入、成本及毛利率分析表； （2）当年分（主要）产品收入、成本及毛利率分析表； （3）主要产品销售价格表。 22.当年主营业务税金及附加明细表，请列示计提基数、计提比例和计提金额； 23.当年月管理费用、营业费用和财务费用明细表（按项目列示）； 24.当年营业外收入及营业外支出明细表（按项目列示）； 25.年度关联方明细表，明细表格式参见附表。 三、其他资料 1.截止审计日有无正在进行或正在筹划中的法律诉讼，请提供有关资料、所赔偿（牵涉）的金额。 2. 除上述资料外，应补充提供下列资料： （1）公司内部往来（应收、应付）清单，要求报出的数额能与之对应公司报出数额一致，即应收与应付额可以在合并报表中抵消。如不一致，应调节一致，并做出相应的调整分录； （2）关联公司应收款、应付款和交易额。 3. 资产负债表日存在的或有事项，如对外担保、未决诉讼等，如有，公司需说明项目的性质、金额及对公司财务状况的影响。如无，公司需提供声明。 4. 资产负债表日存在的重大承诺事项，如有，公司需说明存在金额及性质。如无，公司需提供声明。 5. 公司当期