某啤酒公司内部管理诊断与改进建议.pptVIP

2、年度计划分解及预算编制流程 办事处/分公司 预算委员会 根据历史数据决策下达经营计划 销售部 汇总并审核各分公司办事处计划 根据预测进行调整 分解到各分公司办事处 经营预算编制流程 审核 同意 不同意 不同意 执行经营计划 确定生产品种、产量和生产工厂 确定生产技术标准 汇总并审核相应管辖部门费用预算 根据技术标准和生产计划确定生产成本 汇审费用成本预算 审核 生产技术部 财务部 企业管理部 职能主管部门 工厂 预算委员会 同意 编制形成年度计划预算2 年度经营销售计划1 A A 公司战略规划不清晰是预算分解的最大问题，只能根据今年的数据推测出一个大致情况，经营一年是一年。 B 预算而真正的组织核心是财务部，企管部的组织职责先天薄弱。 第三十一页，共四十九页。 3、 监控流程也有不完善之处 企业管理部 生产技术部 财务部 销售部 公司领导 季度经营活动报告 销售分析报告 能耗和 产量 审批 评价并督促部门修订 督促修订 督促修订 年度经营活动报告 审批 经营计划考核流程3 销售分析报告 能耗和 产量 计划预算编制 监控实施 年终业绩考核 A A 季度分析会形式进行监控与决策，时间周期过长，不利于风险控制与迅速反应。分析报告不统一，包括分析内容、分析项目与分析格式。 缺少过程监控，包括各部门的职责、预算分析报告体系、组织监控部门等 年度计划预算2 下发执行 费用与财务分