企业所得税核算与申报2.pptxVIP

复习;下列各项中，哪些可以免交个人所得税？A．市级人民颁发的“优秀教师奖”的奖金B．购买发行的金融债券利息C．中国科学院资深院士每年取得的1万元津贴D．发给见义勇为者的奖金 参考答案BCD;下列各项中，不采用源泉扣缴个人所得税的是哪些项目？A．劳务报酬所得 B．工资薪金所得C．个体工商户的生产经营所得 D．中国居民自境外取得的应纳税所得 参考答案CD;一企业所得税纳税人和征税对象 二企业所得税的计算 三纳税申报 明确企业所得税的纳税人和征税对象 能准确计算企业应纳的所得税 能正确填报纳税申报表;任务一 明确企业所得税的纳税人;在界定企业所得税的纳税人时，注意把握三点;任务二 征税对象 生产经营所得清算所得及其他所得。 销售货物所得 提供劳务所得 转让财产所得 股息红利利息所得 租金所得特许权使用费所得 接受捐赠所得其他所得 主营业务收入其他业务收入收益营业外收入等;练习;练习;任务三 企业所得税的税率 （一）法定税率——25％，基本税率 （二）照顾性税率——20％，实际征收时减按10%税率征收 未设立机构和场所的非居民企业来源于中国境内的所得 设立机构和场所的非居民企业来源于中国境内的但与该机构场所没有联系的所得 （三）15%的优惠税率——高新技术企业小型微利企业;企业所得税＝企业应纳税所得额×所得税税率 确定应纳税所得额 ？ ;直接计