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单位年度目标与工作计划 采购计划 计划执行 核算分析报告 支出计划 采购实施计划 采购需求申请 代理机构选择 供应商确定 采购业务核算 统计分析报告 开支政策 政府采购管理 采购预算编审 预算管理 预算执行申请 采购实施计划 采购需求申请 代理机构选择 供应商确定 合同签订备案 采购项目验收 采购结算支付 采购业务核算 采购统计报告… 合同签订备案 采购结算支付 验收结算 退货管理 采购监督 采购信息公开 质疑与投诉处理 采购项目验收 梳理政府采购业务流程，明确业务环节 调研与优化：政府采购内部控制建设——业务梳理 第二十五页，共三十五页。 系统分析政府采购业务风险，明确风险点 调研与优化：政府采购内部控制建设——风险分析 政府采购、资产管理和预算编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购预算和计划编制不合理，导致政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置。 政府采购 业务风险 政府采购需求审核不严格、需求参数不公允，验收不严格，导致采购的货物或服务质次价高等问题 政府采购业务档案管理不善、信息缺失，影响政府采购信息和财务信息的真实完整 政府采购活动不规范，未按规定选择采购方式、发布采购信息，甚至以整化零或其他方式规避公开招标，导致单位被提起诉讼或受到出发，影响单位正常业务开展 因此，在对政府采购业务进行风险评估时，应重点关注：是否按预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保管政府采购业务相关档案 第二十六页，共三十五页。 合同管理 单位年度目标与工作计划 合同订立 合同履行 合同档管与后评价 合同调查与谈判 合同拟定与评审 合同签署与登记 合同执行、补充变更及终止 合同结算与合同纠纷处理 合同存档保管 合同后评价 合同纠纷处理 合同档案管理 合同后评价 合同调查与谈判 合同变更及终止 合同拟定与评审 合同签署与登记 基本或项目支出计划 采购预算编审 采购管理 采购需求申请 采购实施计划 开支政策资产配置政策 供应商确定 代理机构选择 调研与优化：合同管理内部控制建设——业务梳理 梳理合同管理业务流程，明确业务环节 第二十七页，共三十五页。 调研与分析：合同管理内部控制建设——风险分析 系统分析合同管理业务风险，明确风险点 因此，在对合同管理业务进行风险评估时，应重点关注：是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况；是否建立合同纠纷协调机制。 未明确合同签署权限和妥善保管合同专用章，对合同缺乏统一管理和监控，导致擅自以单位名义签订合同或违规签订合同的情况时有发生，造成合同收入流失或产生法律纠纷 未能恰当地履行合同约定的义务，或者发生合同纠纷时处理不善，造成经济损失并影响单位的声誉。 合同业务风险 第二十八页，共三十五页。 单位年度目标与工作计划 资产配置验收 资产使用 保管运维 核算登记 统计报告 基本或项目支出计划 资产统计报告 开支政策资产配置政策 资产管理 采购预算编审 采购管理 采购需求申请 资产处置 实物资产管理 -资产配置计划 -资产配置申请 -资产取得验收 -资产领用调剂 -资产保管运维 -资产报废处置 -资产核算登记 -资产统计报告 货币资金管理 -库存现金管理 -印章保管使用 -账户设置使用 -票据保管使用 -盘点稽核对账 对外投资管理 … 采购实施计划 资产核算 产权登记 资产报废处置 资产配置计划 资产保管运维 资产领用调剂 资产取得验收 资产配置申请 调研与评估：资产管理内部控制建设——业务梳理 梳理资产管理业务流程，明确业务环节 第二十九页，共三十五页。 系统分析资产管理业务风险，明确风险点 调研与评估：资产管理内部控制建设——风险分析 因此，在对资产管理业务进行风险评估时，应重点关注：是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按规定处置资产 资产管理风险 缺少有效的资产管理制度和信息系统，对 资产保管不善引发资产流失，或资产使用 效率低下、资源闲置浪费严重 缺少定期或不定期清查盘点的 机制，存在账外资产，账实不 符现象严重 对资产处置没有执行严格的审核 审批程序，处置程序不合规，处 置收入流失等 第三十页，共三十五页。 如何实施内控建设工作——内控规范手册 单位内部控制体系以内控手册的形式落实，明确了单位内控管理的组织框架、原则、方法、审批权限和岗位职责，各经济活动领域的业务环节、流程节点、控制要求，经济活动管理的相关制度。 内控 总体 框架 内控 组织 框架 岗位 职责 权限 经济 活动 风险 业务 环节 程序 管理 控制 要求 内控 管理 制度 内控规范手册 …… 第三十一页，共三十五页。 5 实施内部控制效果