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存 货 存货呈下降趋势（上升趋势），主要是。。。。。 单位：万元 第三十页，共五十页。 应付帐款 帐龄情况 说明： 单位：万元 第三十一页，共五十页。 主 要 产 品 存 货 x商品均呈上升趋势(下降），主要是。。。。。。 A产品 B产品 第三十二页，共五十页。 流动负债分析 （阐述公司的信用政策，对重要供应商应付帐款的变动加以说明。） 流动负债结构（季度末） 第三十三页，共五十页。 资产管理能力趋势 存 货 周 转 天数 应收帐款周转天数 第三十四页，共五十页。 现金流量趋势分析 7\02 8\02 9\02 10\02 11\02 12\02 1\03 第三十五页，共五十页。 现金预测 单位：万元 第三十六页，共五十页。 由净利润到经营净现金分析 第三十七页，共五十页。 风险提示 市场风险：奶粉市场下滑 经营风险：促进经营良性循环 管理风险：加强质量管理，防止产品质量波动 财务风险：流动资金短缺 技术风险：降低产品单耗 战略风险: 抑制奶源市场收缩 第三十八页，共五十页。 现金流量表分析 填表说明： 1、结构分析指各项活动现金的流入（流出）占总流入（流出）的比重。 2、现金流动负债比=现金及等价物余额/流动负债； 现金到期债务比=经营净现金/到期债务； 现金销售收入比=经营净现金/销售收入。 第三十九页，共五十页。 内容 序号 风险规避措施 责任人 完成时间 经营风险 1 协助销售促进流通，保证生产的正常运转。 赵玉强 7月25日 管理风险 2 严格执行9000质量运行体系，确保产品质量目标完成。 赵玉强 7月25日 财务风险 1. 争取外部资金的借入。 董晓梅 7月25日 风险规避措施 第四十页，共五十页。 关键因素分析 脱脂乳粉耗电指标偏高： 主要原因是增加了二次袋滤系统用22千瓦风机 第四十一页，共五十页。 编号 制度名称 开始时间 初稿完成时间 讨论完善时间 制度建设委员会审核时间 审批时间 实施时间 责任部门 责任人 参与部门 1 全脂乳粉及脱脂乳粉内控指标 6月28日 7月5日 三分公司综合办 赵玉强 内控制度建设 已完成 未完成 计划完成时间 正在进行 第四十二页，共五十页。 索引 风险及问题 公司行动计划 落实情况 纠偏措施 责任人 完成时间 战略问题 历史遗留问题 员工素质有待于提高 对员工进行培训。 赵玉强 6月25日 已完成 招收新员工 董小梅 6月20日 已完成 经营问题 对技改期工艺及设备进行改进。 1.增加二次捕粉 赵玉强 6月15日 已完成 2.增加脱脂工序清洗系统。 马文茂 6月10日 财务风险 加强成本核算。 日报周核。 董晓梅 6月25日 已完成 内控问题 提高产品质量 提高原奶质量，加强生产过程质量品控 王芝霞 6月25日 已完成 上期纠偏措施落实情况 第四十三页，共五十页。 德隆畜牧玛纳斯乳制品有限责任公司 企 业 精 神 不怕困难 勇于开拓 永不服输 每战必胜 第一页，共五十页。 经营偏差分析报告 德隆畜牧新源县有限责任公司 财务科 2004年6月 分析报告 第二页，共五十页。 组织结构图 经理 付经理 综合办 生产车间 值班长 制粉班 动力班 质检班 财务科 第三页，共五十页。 目录 经营分析 风险提示 关键因素分析 管理目标分析 纠偏措施 第四页，共五十页。 单位：万元 概要 第五页，共五十页。 差异分析： 损益表（累计） 单位：万元 第六页，共五十页。 销售收入-6月-按地区、品种 分析说明： 按地区 按品种 第七页，共五十页。 销售收入-6月-按产品 对不同产品差异做出说明： 1、全脂 2、脱脂 单位：万元 第八页，共五十页。 差异分析： 损益表（本月） 单位：万元 第九页，共五十页。 销售成本分析－6月－按产品 差异分析： 　 产品名称 销 量 单位销售成本 销售成本 实际 预算 差异率 实际 预算 差异率 实际 预算 差异率 全脂奶粉 0.125 1.11 0.14 脱脂奶粉 5 30 -83.3 1.76 1.388 26.8 8.81 110.09 -91.2 稀奶油 9.389 60 -84.3 0.75 0.65 15.38 4.94 39 -87.3 单位：万元 第十页，共五十页。 成本分析架构图示 成本分析 财务会计方法 管理会计方法 原材料 辅助材料 工人工资 职工福利费 外购燃料动力费 生产用间接费用 固定成本 固定产品成本 直接材料费 直接人工费 燃