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邮政企业财务管理基础 探讨 第一页，共四十页。 * 内容提要： 财务的实质 邮政企业财务管理特点和现状 邮政企业财务管理的主要内容 邮政企业财务管理的主要方法 邮政企业财务管理的发展方向 如何评价财务管理水平 小结 第二页，共四十页。 * 一、财务的实质 财务的实质就是资金运动和体现的财务关系。 财务管理就是对企业财务活动的管理，它是以价值形式对企业的生产经营活动进行的综合管理。通过对资金的筹集和投放进行决策和实施；对货币资金的营运进行调度和融通；对生产经营活动借助资金、成本、利润等价值形式进行控制和调节，以提高经济效益，实现企业目标。 地位——关系到企业的兴衰存亡（吴局长：财务管理是企业管理的中心，经营是发展的中心） 现象——发展好的局财务管理也好 复利的威力： 100万元，10年，122 VS 216 投资饥渴 20年，149 VS 366 理财的理由 第三页，共四十页。 企业资金运动图 所 有 者 权 益 实收资本 资本公积 上级拨入 资金 未分配 收支差额 负 债 流动负债 长期负债 流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 其他资产 货 币 资 金 存 货 货币 资金 业务 收入 企 业 盈 利 地税 国税 税后利润 盈 余 公 积 公 益 金 未 分 配 利润 向投 资者 分配 业务成本 期间费用 盈余公积 投 资 收 益 筹集 运用 资金收回与补偿 资金分配 供应 生产和销售 补偿 成本 费用 第四页，共四十页。 * 主要财务关系 不要仅订着钱，要看它背后的关系（赖） 1、企业与投资者 2、企业与债权人、债务人 3、企业与国家有关部门 财政、税务、物价、金融、审计、工商管理等 官本位？ 4、企业与内部各单位 5、企业与职工 马克思：人的本质 第五页，共四十页。 * 二、邮政企业财务管理特点和现状 （一）特点 1、行业跨度大，业务种类多，管理对象多，企业员工人多； —— 精细化管理、成本ABC管理（温总理的讲话） 2、历史遗留问题多； 3、商业服务和普遍服务交织； 4、全程全网、联合作业；——收支差额管理 5、资金管理是核心。 第六页，共四十页。 * 邮政企业财务管理特点和现状 （二）现状： 分营以来，邮政企业财务管理取得长足进展。 迄今比较重要的管理举措有： 1、收支差额包干管理；（湖州、衢州未完成双重利空） 2、收支差额补助政策； 3、集中资金管理政策；（国家局、省局） 4、用户欠费管理政策； 5、三集中管理；（资金、投资、借款） 第七页，共四十页。 * 邮政企业财务管理特点和现状 4、市县财务管理一体化； （资源优化、聚沙成塔）？集中 报帐制、收支两条线模式 5、绩效考核；局长？ 6、全面预算；难言之隐？ 承认现实“存在即合理” 7、干线运费结算； 8、特快模拟核算、储蓄分帐核算； 第八页，共四十页。 * 邮政企业财务管理特点和现状 9、 资产盘活规范和鼓励 10、主辅分离 11、量收系统等会计和统计信息化系统 12、各种基础规范 如收入稽核办法、收入核算办法、成本费用核算办法、会计检查办法、强化会计基础的指导意见、对外投资管理办法、资产评估管理办法等。 13、其他 效果：保障了企业平稳运行；支撑了发展 第九页，共四十页。 * 邮政企业财务管理特点和现状 不足： 应付型管理多，思考进取管理少。 规章制度制订多，执行到位欠缺。 传统管理色彩浓，现代企业管理不足。（会议、财务政策、万科） 财务基础工作有待进一步加强。 财务工作与其他工作有待进一步协调配合。 （比如人工成本、代办费管理等） 其他。 第十页，共四十页。 * 三、邮政企业财务管理的主要内容 在不同的层次，侧重点有所不同。 （一）资产负债管理 资产管理：有效利用各项资产（资产定义） 防止浪费和潜亏（让资产金贵，集邮反思） 不同资产种类管理的侧重点不同： 资金：依法筹集资金； 合理的流动资金； 固定资产的货币积累等 业务资金的安全 第十一页，共四十页。 * 邮政企业财务管理的主要内容 应收帐款管理： 合理的信用政策；监督系统；责任制度 存货管理： 合理的存货量（零存货、柔性制造）； 存货的内部控制制度（跌价准备） 对外投资： 审批程序、投资收益。 F:\2006年浙江省月份会计报表格式.xls 第十二页，共四十页。 * 邮政企业财务管理的主要内容 负债管理： 保证偿债安全。 利用财