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固定资产管理制度汇编 固定资产管理制度 为维护固定资产的安全、完整，防止资产流失，提高资 产利用率，根据财政部《行政事业单位会计制度》 、 《事业单 位会计制度》和《行政事业单位国有资产管理办法》规定， 结合本镇实际，制定本规定。 固定资产管理和使用坚持统一政策、统一领导、分 级管理、责任到人、物尽其用的原则。 财政所是本镇固定资产管理的职能部门，负责对本 镇固定资产实施统一管理。 对列入固定资产物品的购置， 凡属政府采购范围的， 应按政府采购程序进行采购（由财政所负责） 。 认真做好固定资产登记， 建立相应的总账、 分类账、 分户明细账、立档。 定期清查，做到家底清楚，账账相符、账实相符。 建立登记、领用、使用、维护等规程，并将责任落实到人。 对固定资产处置时， 应按规定程序办理调剂、 报废、 报损、报失。 、调剂：根据资产使用情况和实际需要，对固定资产 实行统一调剂，各部门应顾全大局，积极配合。 2、报废、报损：凡因使用寿命期满、损耗严重或因技 术落后已被淘汰，经技术部门鉴定后，按规定向财政所提出 报废、报损申请，及时进行报废、报损。 3、报失：经公安等有关部门查证确属丢失的资产，可 按规定办理报失。 4、未经批准，不得自行处置固定资产，不得将固定资 产据为己有。固定资产处置收入均属单位所有。 资产占用部门及使用人员应以高度负责的态度用 好、管好国有资产，维护其安全和完整。有下列行为之一的 要追究部门主要领导和当事人的责任： 、不按规定擅自批准资产处置，造成重大损失的； 2、对所占用的国有资产发生严重流失时不反映、不报 告、不采取相应管理措施加以制止的； 3、因严重失职或误操作，造成重大损失的； 4、弄虚作假，损公肥私，造成重大流失的。 财政资金管理制度 （一）各项支由严格按照支由范围、标准、顺序和财务 审批程序办理，年度指标内支由，要作由用款计划，合理安 排资金，不得超年度指标，特殊情况需调整预算必须按程序 审批。 （二）预算资金必须按照“保工资、保运转、保重点、保 稳定”的原则安排支出。 （三）优先保障上岗人员工资和下岗分流人员生活费支 由，财政所按月报送上岗人员工资发放明细表和下岗分流人 员生活费明细表交乡镇财政管理局审核。 （四）公用经费支由和事业支由，财政所根据年度预算 按月提由用款计划，经领导审核后，报县乡镇财政管理机构 批准，申请拨付。 （五）专项资金实行专项管理，按规定用途使用，按进 度拨款，专款专用，严禁挤占、挪用。 （六）涉及到基本建设和维修等方面的专项支出实行工 程预决算制度和审计监督制度。属于报账管理的专项支由要 按规定的报账程序执行。 （七）涉及政府采购的专项资金必须报请政府采购办批 准后由镇党政办和财政所共同采购。 （八）乡镇取得的各类非税收入及其他代管资金实行收 支两条线管理，乡镇所有收入（纳入非税管理的收入除外） 及往来款项都必须缴入总预算会计“结算专户”。 （九）乡镇财政所对专项资金和非税收入要进行 跟踪监督，防止违法违纪现象发生。 现金管理制度 （一）财政所库存备用金实行审查核定制度，库存备用 金不得超过规定限额，超过定额，要及时存入银行。 （二）在财经制度允许的范围内，以下开支可使用现金： 1 、未纳入统发的工资和各种工资性津贴； 2、支付个人劳务报酬及其他专门工作报酬； 3 、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人其它现 金支出； 4、出差人员必须随身携带的差旅费； 5、结算起点以下的零星支出； 6、确实需要现金支付的其他支出； 7、与其他单位正常经济往来在 1000 元以下的。 （三）因公外出人员携带必要的现金要填写借据，并由 单位领导审批同意后，方可支付。 （四）因公外出人员返回后必须在 5 天内报账，结清差 旅费。 （五）购买物品所借现金必须及时报销结清。 （六）纳入政府集中采购的商品，一律不准使用现金。 （七）出纳、会计要严格按照岗位责任制认真履行职责， 账款要做到日清月结、 账款相符， 现金管理要做到十不准： 1 、 会计员和出纳员责任分明， 钱账分开， 不准一人兼管； 2、不准用白条顶替库存现金； 3、不准因私借用公款； 4、不准单位之间相互借用现金； 5、不准假造用途套用现金； 6、不准用转账支票套取现金； 7、不准公款私存； 8、不准账外存款，私设小金库； 9、不准坐支各种收入； 10 、不准有价证券抵顶现金。 （八）发现现金短少或长余时，不得私自处理，要及时 查清原因，并如实向财政所长报告。 （九）现金取送数额较大的，必须两人以上同行，必要 时有保卫人员护送。 计算机操作管理制度 （一）“乡财县管乡用”操作系统实行专人维护使用制度， 其他人员不得擅自操作。 发现网络和系统出现问题要及时向有关人员报告。 计算机操作人员不准操作与本职工作无关的程序。 （四）上机