资金活动内部控制讲解.pptVIP

营销系统资金链 制造系统资金链 营销中心财务 工厂 工厂 公 司 公 司 产品贷款 省级 销售公司 支出帐户 省级 销售公司 收入账户 利润 收 入 链 资本 投入 委贷 支 出 链 计划 计划 预算 预算 支 出 链 收 入 链 对营销和工厂采取不同的资金链机制 营销系统-实行“统收统支，收支两条线”，资金统一由公司结算 中心管理。 制造-根据股权投资关系，采取母子公司管理体制下的资金链机制。 基本原则 四、青岛啤酒资金收支管理模式 第六十二页，共一百零五页。 采用“集中管理与分散管理相结合”的资金管理模式 即：在母公司坚持集中资金、收支两条线管理的基础上，对各级子公司实行重大投融资集中管控，而日常资金则分散管理。 第六十三页，共一百零五页。 （一）远程资金集中管理 创建资金收支两条线远程控制平台 1997年，公司与中国银行战略合作，创立山东省首家资金结算中心，实现对母公司所属九家单位的资金集中管控。 1999年，公司建立基于资金收支两条线的销售结算网络，实现对全国50余家销售分公司货款的及时回笼和集中管控，避免了资金体外循环的风险。 2007年，公司资金结算中心功能升级，建立与中国银行后台系统数据接口的银企直接模式，实现银企自动对账，提高了中心业务结算处理时效和分户业务提交效率。 2008年6月，公司成功建立基于收支两条线的远程集中管理平台，利用公司ERP系统与中国银行银企直接接口，远程归集子公司资金，进一步加速了公司资金的周转，降低了资金管理风险。 公司将根据组织变革进程，最终逐步实现全公司资金的集中管理。 第六十四页，共一百零五页。 （一）远程资金集中管理 营销中心 采购管理总部 省级办事处 财务管理总部 资金结算中心 子公司 子公司 子公司 子公司 产销一体营销 特区区域营销 省级分公司 公司总部每日远程自动归集回收分公司资金 公司对所属子公司资金支付瞬间到账 目前，公司通过资金结算中心，根据月度资金收支计划，实现： ——母公司所属九家单位实现实时的资金集中管理 ——远程集中管理甘肃销售分公司、四川销售分公司及相关子公司的资金 ——每日自动归集新疆、内蒙、西藏、云南、贵州、宁夏、重庆等九家省级办事处及相关子公司的资金； 公司全年将实现对80亿资金的统一管理和控制。并将根据组织变革进程，逐步实现对全公司资金的集中管理和远程控制。 第六十五页，共一百零五页。 （一）远程资金集中管理 单位：亿元 项目 资金总额 占2008年销售收入比重 远程集中归集资金 80 51% 区域资金集中管理 48 30% 瓶箱押金集中管理 0.96 1% 合 计 128.96 82% 第六十六页，共一百零五页。 （二）使用商业承兑汇票 2000年，在中国人民银行青岛市分行的支持下，因为经营稳定、财务管理完善、资信状况良好，我公司成为青岛市首批获得签发商业承兑汇票资格的两家单位之一，签发额度为每月3000万元。 由于是新生事物，商业承兑汇票推行之初在市场上流通不畅，供应商不愿接受，个别商业银行不愿办理贴现。人民银行青岛市分行在全市商业银行会议上专题通报，并加大宣传力度，拓宽了商业承兑汇票的流通区域，保障了该业务的顺利开展。 第六十七页，共一百零五页。 （二）使用商业承兑汇票（续） 商业承兑汇票主要用于支付公司的原材料货款，降低了公司筹资成本和财务风险，有效的缓解了资金压力，对公司近年来的发展起到了很大的推动作用。同时，公司的供应商在取得商业承兑汇票后35%用于贴现，也加速了资金周转。通过签发商业承兑汇票，实现了公司和供应商的双赢。 近十年来，公司共签发商业承兑汇票21.37亿元，节约利息支出约5208万元，大大降低了公司的筹资成本和财务风险。 第六十八页，共一百零五页。 （三）控制担保和赊销 控制对外担保 自1998年以来，公司严控对外担保，至今除对控股子公司的担保外，公司对外担保为零，大幅降低了公司经营风险。 公司建立子公司担保分析制度，对子公司提供担保服务。对处于成长期的子公司每年提供约5亿元的融资担保和票据担保，解决了子公司资金需求，降低了筹资成本，有效防范担保风险，支持公司发展。 同时，公司按照中国证监会和银监会《关于规范上市公司对外担保行为的通知）相关规定，制