《财务管理实务（第三版）》课件 单元二筹资管理模块二：资金需要量预测.ppt

单元二：筹资管理 模块二：预测资金需要量 学习内容 一、定性预测 （一）含义：是指利用直观的资料，依靠个人的经验和主观分析、判断能力，对未来资金需要量作出预测。 （二）预测过程： 1、由熟悉财务情况和生产经营情况的专家，根据过去所积累的经验进行分析判断，提出预测的初步意见； 2、通过召开座谈会或发出各种表格等形式，对上述预测的初步意见进行修正补充； 3、这样经过一次或几次以后，得出预测的最终结果。 二、定量预测法-------比率预测法 含义：是依据有关财务比率与资金需要量之间的关系预测资金需要量的方法。常用的比率预测法是销售百分比法。 （一）销售百分比法：是指以资金与销售额的比率为基础，预测未来资金需要量的方法。 1、销售额百分比法的假设前提： （1）企业的部分资产和负债与销售额同比例变化； （2）企业各项资产、负债与所有者权益结构已达到最优。 2、 步骤： （1）计算基期（上期）资产负债表中各敏感性项目的销售百分比并填表 敏感性项目:与销售额存在固定比例关系的资产、负债单元，包括敏感性资产和敏感性负债。 计算公式为： 上某敏感项目销售百分比= × 100% （2）编制预计（下期）资产负债表 根据基期（上期）资产负债表及其各敏感性单元与销售额之间的比例关系，编制出预计（下期）资产