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（四）风险控制程序 ——授权管理 衍生产品授权书（含部门、交易人员）及转授权书，未列明可交易衍生工具品类，或品类划分过粗，导致新产品或风险较大产品开办时未经过必要审批； 衍生高级交易人员的资格认定未包括产品的广度要求； 新产品交易经验的缺失导致的风险； 业务授权未分层； 衍生产品交易员没有经过必要的专业培训。 主要问题 现场检查要点 （1）是否制定了权限管理办法以确定各级权限的依据、方法和程序 （2） 制定了哪些防止越权的控制措施，效果如何； （3）衍生交易员是否经过培训，并取得相应的证书； （4）提供所有衍生产品和交易业务相关人员的职责描述、授权权限以及简历； （5）要求提供总行授权分行交易的衍生产品列表； （6）要求提供总行各级授权及转授权情况列表。 第四十九页，共五十七页。 （四）风险控制程序 ——风险管理措施 衍生产品的授信额度方法计量不合理（应区分结构，适用系数法或现期敞口法）； 缺乏组合（或一类）工具的止损限额，或缺少追缴信用缓释物的手段（或法律协议）； 除背对背对冲外，对具有市场风险敞口的业务缺少合理的对冲定价策略，或缺少信用价差定价手段；。 主要问题 现场检查要点 （1）是否设定交易对手或投资对象的授信额度和期限； （2）是否确定单笔和累计最大交易限额、损失限额和交易止损点； （3）要求说明信用风险超限额交易政策、报告途径和批准程序； （4）检查机构主要（交易量较大）衍生品所适用的风险管理模型，并判断是否对对交易的风险和收益进行适时评估； （5）检查是否有专门的人员对资金业务品种的价格进行管理； （6）检查是否具备市场出现最坏情况时的应对措施。 第五十页，共五十七页。 （四）风险控制程序 ——限额管理措施 衍生产品信用风险交易对手授信额度缺乏必要的分类，对交易量较大但风险属性不同的衍生工具使用同类额度（或同类风险系数），导致可操控性风险； 衍生产品信用缓释政策或程序制定不明确（例如可接受质押物类型；盯市作业频率；履约保障机制无效等）； 银行未根据不同类型金融工具，制定不同的市场风险限额； 市场风险限额没有根据风险偏好自上而下予以确定。 主要问题 现场检查要点 （1）交易对手授信额度的审核程序； （2）索取经批准的交易对手的客户名称、授信额度、交易金额，主要交易类型； （3）了解风险监控部门如何定期对交易对手的信用状况、履约能力进行跟踪和评价，并调整交易对手履约保障头寸及授信额度； （4）了解该机构市场风险管理政策； （5）所有类型的市场风险管理报告，说明报告途径，提供报告样本。说明重新估值政策和操作手册。 第五十一页，共五十七页。 （五）衍生产品存续期风险 ——新产品和新业务的审批 具有实质性变更的衍生产品结构或挂钩标的发生重大变化的衍生品，未经必要的授权或董事会及授权委员会审批； 代客类衍生产品设计结构过于复杂，且信息披露不充分； 销售过程中的风险揭示不当或缺漏。 主要问题 现场检查要点 （1）要求说明衍生产品审核程序，尤其是新产品、新业务和新客户的审核和批准政策、程序；（实地抽取一款新产品审批材料验证）； （2）要求提供衍生产品、结构性投资产品的营销资料，广告和其他销售文件样本； （3）向机构声誉风险管理机构了解相关衍生产品投诉情况。 （4）代理客户资金业务的管理 第五十二页，共五十七页。 （五）衍生产品存续期风险 ——代客衍生交易及销售 客户准入资质把关不严，或销售不当衍生产品给客户； 缺少必要的客户认知度测试和风险揭示； 非标准化的客户衍生交易法律文本协议未经机构内外部合规或法律专业人员审核修订，或应对客户投诉或诉讼程序不当，触发声誉风险及法律风险； 同业衍生交易未签署必要的主协议（如NAFMII或ISDA），或附件协议条款不适应机构自身状况（如交叉违约数量条款等）； 未定期提供衍生品估值报告，或所销售衍生品标的变动缺少透明度，信息披露不充分。 主要问题 现场检查要点 （1）要求提供“了解你的客户”的政策和客户鉴别程序（采用类似理财评分表形式，对客户风险容忍度予以判断，实地抽取客户准入资料验证）； （2）是否制定了防范客户违约风险的措施； （3）是否存在与衍生产品有关的未解决的诉讼或客户投诉，抽取案例了解机构应对事件的流程； （4）要求提供客户分析报告（如零售/机构客户比例，不同产品的主要客户群）和客户分类标准。 第五十三页，共五十七页。 （五）衍生产品存续期风险 ——会计处理 未采用公允价值定期衡量衍生产品价值； 在没有采取套期会计的情况下，将代客和自营交易划入银行账户； 套期有效性测试缺乏必要的检测程序； 衍生产品核算规则存在明显漏洞（例如混淆费用性收入和交易性资产价值等）。 核算规则采用利息收、支或当期费用收入计入“当期损益”而忽略整个存续期内的估值