房地产开发企业会计科目设置(含注释).docx

会计科目设置 １、资产类 科目 一级 二级明细 三级明细 四级明细 核算 代码 科目 科目(及代码） 科目 科目 项目 10０ １ 库存现金 人民币(01)、美元(０ ２) 人民币（01）、美元（0 １002 银行存款 ２ ）、代管基金存款 按开户银行 (11) 外埠存款（01）、银行 汇票存款(０2)、银行 10１2 其他货币资金 本票存款(０3）、信用 按币别 按开户银行 卡存款(04）ＰOS 机存 款（5） １101 交易性金融资产 股票投资（01）、债权 投资(02） 具体名称 1１２ 1 应收票据 按单位 11２2 应收账款 具体到期 具体栋 按业主名称 11２3 预付账款 具体到期 具体栋 按合同单位 11３1 应收股利 按单位 1132 应收利息 按债券名称 1２２ 1 1231 1401 1501 1502  其他应收款 坏账准备开发产品 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 应收押金或保证金(01）;备用金(02);应收垫付款（０３ )、应收赔款和罚款（0４）关联往来(05）； 商品性土地(01）安置房(02）商品房（03）  按单位、职员 1503 可供出售金融资产１511 长期股权投资  股票投资（01)、其他 按具体股票或单位股权投资(0２) 名称 1512 长期股权投资减值准备 １5２ 1  投资性房地产 会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓 1522 投资性房地产累计折 旧(摊销） 153１ 长期应收款 15３2 未实现融资收益 １601 固定资产 房屋及建筑物（01)、机械设备及工具(０2)、运输工具(０3）、 分部门核算 IT 设备（0４）、办公家具(05） 16０ ２ 累计折旧 同固定资产 160３ 固定资产减值准备 1604 在建工程 1６０ 5 工程物资 建筑及装修公司用科目 160６ 固定资产清理 同固定资产 1701 无形资产 按类别 1702 累计摊销 １７0 ３ 无形资产减值准备 17１1 商誉 １80 １ 长期待摊费用 租入固定资产改良支出(01）、租入固定资产装修支出（02)、其他递延支出(03) 18１1 递延所得税资产 １９ 01 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢(０１)、待处理固定资产损溢(０２） ２、负债类 科目 一级 二级明细 三级明细 四级明细 核算 代码 科目 科目 科目 科目 项目 2001 短期借款 按借款单位 按币别 2１0 １ 交易性金融负债 ２２ 01 应付票据 2202 应付账款 到期(01) 预期 具体到期 按合同单位 具体到栋 （０2) 22０3 预收账款 具体到期 具体到栋 按业主名称 工资、奖金、津贴和补贴(01）、职工福利费(02)、社会保险费(０ 2２11 应付职工薪酬 ３)、补充保险(04）、住房公积金(05)、工会经费（ 06)、职工 部门 教育经费(0７）、伙食补贴(０8)、住房补贴（09）、非货币性福 利（10）、解除劳动关系给予的补偿（11)、股份支付（12)、其 他(1３) 增值税(01）、企业所得税(０2）、个人所得税（03)、土地增值税(0４)、房产税 2２21 应交税费 (０５） 、土地使用税(06) 、契税（07) 、城市维护建设税(08)、教育费附加 （09)、其他(1０) 223１ 应付利息 类别 2232 应付股利 2２４ 1 其他应付款 应收押金或保证金（ 0１)；备用金(０2)；应收垫付款（ 03)、 应收赔款和罚款（ 0４)补差调整(05） 关联往来（06）质保金 按单位、职员(0７) 2３14 代理业务负债 240１ 递延收益 按种类 25０1 长期借款 按贷款单位 按币别 ２502 应付债券 ２701 长期应付款 按单位 2７02 未确认融资费用 ２7１ 1 专项应付款 按种类 ２801 预计负债 按种类 29０1 递延所得税负债 科目一级二级明细 科目 一级 二级明细 三级明细 四级明细 核算 代码 科目 科目 科目 科目 项目 4001 实收资本 按股东\股票类别 ４0０ 资本公积 股本溢价(01)、其他资本公积(02) 2 ４1０ 盈余公积 法定盈余公积金(０１)、任意盈余公积金(02） 1 41０3 本年利润 提取盈余公积金(０１)、提取任意盈余公积（ 02)、应付利润(０3)、盈余公积 ４104 利润分配 补亏（０4)未分配利润（0５) 42０1 库存股 科目一级 科目 一级 二级明细 三级明细 四级明细 核算 代码 科目 科目 科目 科目 项目 51０1 开发成本 51０1 开发成本 按《附表一:开发成本明细科目设置及核算内容》 6、损益类 科目 一级 代码 科目 二级明细科目 三级明细科目 四级明细 核算科目 项目 商品性土地( ０ 1) 商60０1 主营业务收入