中小学校财务制度解读.pptVIP

一是注重货币资金管理。 贯彻内部牵制原则（机构分立、钱账分管） 遵照国库集中支付制度 遵守现金管理规定（控制备用金限额、超限额用支票结算） 定期或不定期的进行清查 二是注重应收款项的管理。 应收及预付款项不得长期挂账 三是注重存货管理。 合理分类 适度存货 严格管控 三个加强加强资产管理两个注重注重流动资产管理 第一个注重：注重流动资产管理 第一百二十六页，共二百一十三页。 建立健全管理制度（谁用、谁管、谁负责维护保养） 建账、建卡管理 共享共用（提高使用率） 信息化管理 处置收入按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理（不再转为“修购基金”） 三个加强加强资产管理两个注重注重固定资产管理 第二个注重：注重固定资产管理 第一百二十七页，共二百一十三页。 三个规范： 规范对外投资 规范资产出租出借 规范资产处置 三个加强加强资产管理三个规范 第一百二十八页，共二百一十三页。 规范一：规范对外投资 对外投资是指中小学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。 对外投资需要注意六个方面的问题: 三个加强加强资产管理三个规范规范一 第一百二十九页，共二百一十三页。 （中发[2011]5号）明确规定：公益一类中小学校不得对外投资；公益二类中小学校在确保公益目标的前提下，可依据相关法律法规的规定严格控制对外投资活动，收益的使用按国家有关规定执行。 三个加强加强资产管理三个规范规范一 一是严格控制中小学校对外投资 第一百三十页，共二百一十三页。 《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）明确规定: “利用国有资产对外投资……应当进行必要的可行性论证，并提出申请，经主管部门审核同意后，报同级财政部门审批”。 三个加强加强资产管理三个规范规范一 二是严格履行审批程序 第一百三十一页，共二百一十三页。 中小学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资，国家另有规定的除外。 三个加强加强资产管理三个规范规范一 三是规范投资来源和投资方向 第一百三十二页，共二百一十三页。 已发生了的对外投资，要在合同到期后抓紧收回，不能续签合同继续投资，在不造成损失的情况下，可提前收回。 三个加强加强资产管理三个规范规范一 四是严禁义务教育阶段学校进行对外投资 第一百三十三页，共二百一十三页。 避免投资损失，保障投资回报。 三个加强加强资产管理三个规范规范一 五是坚持投资回报的原则 第一百三十四页，共二百一十三页。 动态管理 全程监控 盈余控制 三个加强加强资产管理三个规范规范一 六是加强对外投资的监管 第一百三十五页，共二百一十三页。 规范二：规范资产出租出借 中小学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。 资产出租出借需要注意四方面的问题： 三个加强加强资产管理三个规范规范二 第一百三十六页，共二百一十三页。 一是履行必要程序： 可行性论证 经主管部门审核同意 报同级财政部门审批 三个加强加强资产管理三个规范规范二 第一百三十七页，共二百一十三页。 二是加强风险控制： 安全性控制 收益的控制 三个加强加强资产管理三个规范规范二 第一百三十八页，共二百一十三页。 三是充分披露信息： 出租出借资产的相关信息应在学校财务报告中进行充分披露。 三个加强加强资产管理三个规范规范二 第一百三十九页，共二百一十三页。 四是加强收入管理： 收入要纳入单位预算 租金收入应计入“其他收入” 三个加强加强资产管理三个规范规范二 第一百四十页，共二百一十三页。 规范三：规范资产处置 中小学校资产处置包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。 资产处置要把握好以下五点: 三个加强加强资产管理三个规范规范三 第一百四十一页，共二百一十三页。 资产处置是导致资产减少的行为 （资产出租、出借是一种使用行为） 三个加强加强资产管理三个规范规范三 一是注意资产处置行为与使用行为的区别 第一百四十二页，共二百一十三页。 无形损耗（无法满足需要） 如386计算机 有形损耗（达到规定的使用年限或使用强度） 如汽车 三个加强加