关联交易相关表格.docx

PAGE PAGE 29 / 57 附件：《特别纳税调整实施办法（试行）》表证单书 表证单书 1  企业功能风险分析表 A 企业名称（公章）： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 分类调查项目A 企业B1 企业 分类 调查项目 A 企业 B1 企业 B2 企业 一、研发 (一)核心技术研发 是否有关联企业代研发 是否委托第三方代研发 谁拥有研发所有权 谁拥有研发共享权 研发费用由谁来负担 研发有无实质性成果 预期收益分配给谁 与关联方有无许可协议 与第三方有无许可协议 有无成本分摊协议 有无申请专利 谁承担研发风险 谁在研发中处于较高地位 是否为独一无二的无形资产 研发活动是否能获得竞争优势(二)生产和工艺设计 1．在设计中有无自主能力 谁设计产品 技术归谁所有 谁开发了原有工艺 设计费用谁来负担 设计有无实质性成果 预期收益分配给谁 与关联方有无许可协议 与第三方有无许可协议 有无成本分摊协议 有无申请专利 谁承担设计风险 对产品的设计及修订有无投入 是否为独一无二的无形资产(三)包装和标签 1．是否有关联企业代包装 是否委托第三方代包装 包装费用谁来负担 有无成本分摊协议 有无申请专利 有无完全自主权 谁承担包装风险 与关联方有无许可协议 与第三方有无许可协议(四)质量控制 1．谁决定质量控制形式 谁决定最终产品的质量标准和程序 谁负责质量控制 谁提供质量控制技术和设备 费用谁来负担 有无成本分摊协议 有无申请专利 与关联方有无许可协议 与第三方有无许可协议 谁承担质量控制风险 二、生产 (一)采购 1．谁安排采购计划 谁行使采购功能 采购费用谁负担 采购决定是否需要关联企业批准 是否向关联企业采购 是否向第三方采购 谁承担市场风险（原材料价格波动） (二)生产设备和计划 1．谁采购生产设备 谁维修生产设备 采购费用谁负担 谁制定生产计划 是否向关联企业采购设备 是否向第三方采购设备 是否仅为加工组装功能 谁承担生产风险 谁承担投资、设备等损失的风险(三)质量控制 1．谁决定质量控制形式 谁决定最终产品的质量标准和程序 谁负责质量控制 谁提供质量控制技术和设备 费用谁来负担 有无成本分摊协议 有无申请专利 谁承担质量控制风险(四)存货 1．存货存放在哪个企业 谁控制存货水平 谁决定如何控制存货水平 谁承担存货费用 谁承担存货风险(五)运输 谁安排产品的运输 谁支付运输费用 谁承担运输风险 三、营销 (一)营销策略 1．谁进行市场调查 谁制定营销策略 谁具体负责营销 谁承担营销风险(二)营销手段 谁决定采用何种营销手段 谁支付营销费用(三)商标和商誉 商标和商誉的专利权归谁 商标和商誉的使用权归谁 有无商标商誉使用协议 是否收取或支付特许权使用费 谁决定特许权使用费的内容，比例 谁承担相应风险 四、销售和分销 (一)销售和分销 1．谁制定销售计划 销售费用谁承担 产品关联销售给谁 谁收到订单 谁开具发票 谁承担市场风险（产成品价格波动） (二)存货 存货存放在哪个企业 谁控制存货水平 谁承担存货费用 谁承担存货风险(三)运输 谁安排产品的运输 谁支付运输费用 谁承担运输风险 (四)安装与售后服务1．谁提供售后服务 谁承担服务费用 谁承担风险五、管理和其他服务 (一)一般管理 是否存在完整的管理功能 是否承担管理费用 是否承担管理风险(二)定价政策 1．谁决定产品定价 谁决定定价政策 谁承担风险(三)融资 1．向谁借款 是否支付利息 向谁贷款 是否收取利息 融资费用谁承担 有无借贷协议 谁承担财务风险（汇率和利率波动的风险） 谁承担信用风险(四)人事 是否向关联企业借调人员 借调人员工资由谁支付 是否提供或者接受培训 培训费用谁承担(五)财产使用租赁1．有无财产租赁 谁承担租赁费用 谁承担风险 企业负责人签名： 填表日期： 填表说明 一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。 二、本表作为企业功能风险分析范本，具体内容可视实际情况增减。 三、本表所称A 企业是指被调查企业，B1、B2 等均为 A 企业的关联企业，关联企业数量可视实际情况增减。 四、填表符号：“√”表示有此功能风险，“×”表示无此功能风险。 表证单书 2  企业年度关联交易财务状况分析表 企业名称（公章）： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：人民币元 项 项 目 境外 关联交易 境内 关联交易 xxxx 年 境 外非关联交易 境内 非关联交易 总计 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 (4)主营业务利润=(1)-(2)-(3) (5)主营业