房地产企业所得税检查培训课件.pptVIP

第三十一页，共六十五页。 第三十二页，共六十五页。 第三十三页，共六十五页。 第三十四页，共六十五页。 第三十五页，共六十五页。 第三十六页，共六十五页。 第三十七页，共六十五页。 第三十八页，共六十五页。 收入核实 第三十九页，共六十五页。 收入核实 第四十页，共六十五页。 其他业务收入 检查企业商品房售后服务收入、材料销售收入、无形资产转让收入、固定资产出租收入等是否未申报纳税。 1.企业财务资料。 未足额确认对外借款利息收入，将对外短期借款取得的高额利息收入伪装成长期对外投资收益，骗取免税资格。 1.借款合同 2.企业财务资料。 视同销售收入未按规定申报纳税；开发产品用于偿债、分配不按公允价值作价。重点关注营业外支出、福利费、长期投资、应付股利等科目变动情况 1.企业财务资料。 检查企业是否有政府补贴，罚款收入等，记入往来科目不确认收入。 1.企业财务资料。 通过询问、查帐了解客户放弃的违约金、诚意金等，是否确认收入。 1.企业财务资料。2.意向订购协议。 收入核实 第四十一页，共六十五页。 房价： 土地成本（30%） 开发费用（10%） 建安成本（20%） 税费（15%） 利润（25%） 成本核实 第四十二页，共六十五页。 成本核实 1、土地成本 核实土地成本真实性，检查购进土地票据，购地资金是否已实际支付 1.企业提供土地成本证明（发票、财政收据、评估报告等）2.企业财务