营业税改增值税申报表填写.pptVIP

* 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后，计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》第8栏对应。 填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。 第九十五页，共一百一十八页。 * 反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填写。 反映纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关退回的增值税额。 “本月数”按上一税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本月数”填写。“本年累计”按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏“期末未缴查补税额”“本年累计”填写。 第六十三页，共一百一十八页。 * 反映纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税额，包括按一般计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额和按简易计税方法计算并实际缴纳的查补增值税额。 “本月数”反映纳税人因纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。 申报表主表到此结束 第六十四页，共一百一十八页。 * 增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细） 填写本期开具防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》的情况。 填写除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。 将原申报表附表一中的“非防伪税控系统开具的增值税专用发票”和“开具普通发票”合并 第六十五页，共一百一十八页。 * 填写本期未开具发票的销售情况。 填写经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。 填写“开具税控增值税专用发票”列、“开具其他发票”列、“未开具发票”列和“纳税检查调整”列之和。 重要提示：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。 第六十六页，共一百一十八页。 * 从12列开始是针对提供应税服务的增值税纳税人，其他纳税人不填写。系统上会对企业的税种进行区分，如果没有应税服务项目，12-14列做灰化处理。 第六十七页，共一百一十八页。 * 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，据实填写本列；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不填写。 本列各行次应等于《附列资料（三）》第5栏“本期实际扣除金额”对应各行次。 第六十八页，共一百一十八页。 * 营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务的，本列各行次＝“价税合计”列（第11列）对应各行次-“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”列（第12列）对应各行次。其他纳税人不填写。 第六十九页，共一百一十八页。 * 营业税改征增值税的纳税人发生应税服务，按以下要求填写本列，其他纳税人不填写。 （1）应税服务按照一般计税方法征税 本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次税率)×对应行次税率 （2）应税服务按照简易计税方法征税 本列各行次＝第13列÷(100%+对应行次征收率)×对应行次征收率 （3）应税服务实行免抵退税或免税的，本列不填写。 ★本列第7行 “按一般计税方法征税的即征即退应税服务” 、第15行“简易计税方法征税即征即退应税服务”不按本列的说明填写，按税法规定据实填写。 本列数据是应税服务计征增值税的关键数据，非常重要，请纳税人认真填写。 第七十页，共一百一十八页。 * 按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。本部分反映的是按一般计税方法的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。 只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退征税项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退征税项目是全部征税项目的其中数。 按不同征收率和项目分别填写按简易计税方法计算增值税的全部征税项目。本部分反映的是简易计税方法的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，也包括不享受即征即退政策的一般征税项目 只反映按简易计税方法计算增值税的即征即退征税项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退征税项目是全部征税项目的其中数。 第七十一页，共一百一十八页。 * 第16行“三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免、抵、退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。 第17行“三、免抵退税”“应税服务”：反映适用免、抵、退税政策的应税服务。 第18行“四、免税”“货物及加工修理修配劳务”：反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物、加工修理修配劳务，但不包括适用免、抵、退税办法的出口