企业涉税票据自查与风险防范(内训).pptxVIP

企业涉税票据处理技巧与节税方略;讲课内容;第一局部 发票涉及的相关法规;4、国家税务总局关于修订?增值税专用发票使用规定?的通知〔国税发[2006]156号〕 该文件规定第五条于2021年8月15日作废，见文件?国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告?〔国家税务总局公告2021年第39号〕; 第二局部 涉税票据根底知识 一、涉税票据种类及相关文件规定 发票、财政票据、境外单位或个人的签收单据和其他合法有效凭证〔能证明该项费用发生的书面凭证，应具备对方单位或个人签章要件。如拆迁补偿协议、合同等〕。 1、?中华人民共和国营业税暂行条例?(国务院令540号)、 ?中华人民共和国营业税暂行条例实施细那么?(财政部 国家税务总局第52号令〕第十九条规定。;2、所得税方面的规定：?国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见?〔国税发[2021]88号〕“加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。〞 3、土地增值税方面的规定：?土地增值税清算管理规程?的通知(国税发2021年91号)第二十一条第一款规定：“在土地增值税清算中，计算扣除工程金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。〞第二十二条第三款规定：“拆迁补偿费是否实际发生，尤其是支付给个人的拆迁补偿款、拆迁〔回迁〕合同和;签收花名册或签收凭证是否一一对应。〞 二、发票 1、什么是发票？ 新?发票管理方法?〔国务院令第587号〕第三条 发票,是指在购销商品、提供或者接受效劳以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 第十九条　销售商品、提供效劳以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项， ;收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。 第二十条 所有单位和从事生产、经营活动经营活动的个人在购置商品、接受效劳以及从事从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。 取得发票时，不得要求变更品名和金额。 2、发票的管理机关 新?发票管理方法?〔国务院令第587号〕第四条 国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理;工???。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局〔以下统称省、自治区、直辖市税务机关〕依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。 3、四川省目前的发票种类 〔1〕地税：四川省地方税务局关于简并发票种类统一发票式样的公告〔四川省地方税务局2021年2号公告〕地通用票通用类发票9种和冠名发票5种共14种发票 〔2〕国税：?四川省国家税务局关于营业税改征增;值税试点后发票票种的公告? 〔四川省国家税务局公告2021年第3号〕增值税专用发票和增值税普通发票在原有的4种根底上新增2种货物运输业增值税专用发票，其他普通发票将在原有41种普通发票票种的根底上，新增出租车专用的通用机打卷式发票、旅客运输机打发票、客运定额发票等8种规格的普通发票，共有发票55种。 4、发票应该加具发票专用章或财务专用章;〔1〕增值税专用发票 ?增值税专用发票使用规定?国税发[2006]156号第十一条第三款发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章 〔2〕增值税专用发票以外的其他发票 新?发票管理方法?〔国务院令第587号〕第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章; 三、其它可以入账的合法有效凭证还有哪些？ 〔一〕单位间借、还款，借、还款的金额可用收据入账。但支付的利息要到地税局窗口代开发票才能入账。 〔二〕收到投资方的资产,要凭投资协议、评估报告及资产清单、房屋或土地的契税税单等入账。 〔三〕股权转让，属于非经营活动，凭股权转让协议、双方开收据和评估报告入账即可。 〔四〕赔偿、违约金等，凭协议、付 款凭证、签收单据、法院判决书等入账。 ; 第二十一条 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 ?发票管理方法实施细那么?〔国家税务总局令第25号〕第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。;第三局部 “营改增〞后的涉税业务及票据处理;〔二〕混合销售行为与兼营的区别？分别应如何开票？ 混合销售与兼营行为的经营范围都有销售货物和提供劳务这两类经营工程。但混合销售是强调在同一销售行为中存在应纳增值税的销售和应纳营业税的劳务，销售货款和劳务价款是同时从一个购置方取得的；兼营那么强调的是同一纳税人的经营活动有两类经营工程，两者之间无关联性和附属性。 此