融于管理体系中的内部控制内部控制主体.pptVIP

（一）不相容职务的分离 授权 监督 执行 记录 保管 第三十页，共四十四页。 （二）授权批准 一般授权 特别授权 预警机制 第三十一页，共四十四页。 融于管理体系中的内部控制——基本规范的实现路径 李宇立2008.9 第一页，共四十四页。 融于管理机制的内部控制 管理的内涵及其与内部控制的关系 风险管理与内部控制 内部控制与风险管理及管理体系之间的关系 第二页，共四十四页。 支持 支持 风 险 管 理 风 险 管 理 内 部 控 制 治理结构 组织结构 业务流程 岗位 业绩评价 信 息 系 统 激 励 机 制 信 息 系 统 战 略 风险环境 风险环境 风险环境 风险环境 第三页，共四十四页。 一、融于管理机制的内部控制要素 内部控制主体 内部控制客体 内部控制目标 内部控制方式 第四页，共四十四页。 （一）内部控制主体 《企业内部控制基本规范》所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 “内部”的原则性标准 内部控制主体的层次性 第五页，共四十四页。 具有层次性的内部控制主体 第六页，共四十四页。 （二）内部控制客体——“内部”的派生标准 控制的客体